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第三節 基金的估值、費用和會計核算

一、基金的資產估值

(一)基金資產估值的概念

基金資產估值：通過對基金所擁有的全部資產及所有負債按一定的原則和方法進行估算，進而確定基金資產公允價值的過程。

基金資產凈值=基金資產總值-基金負債總值

基金份額凈值=基金資產凈值/基金總份額

(二)基金資產估值的重要性 基金份額凈值必須是公允的。

(三)基金資產估值需考慮的因素

1、估值頻率。開放式基金于每個交易日估值，并于下一個交易日公告份額凈值;封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日都進行估值。 2、交易價格。

3、價格操縱及濫估問題。 4、估值方法的一致性及公開性。

(四)我國基金資產估值的原則

1、基金資產估值的責任人：管理人，但托管人負有復核責任。

2、估值程序。

⑴基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產凈值除以當日基金份額的余額數量計算。

⑵基金日常估值由基金管理人進行。{每個工作日估值后，將結果發給托管人}

⑶基金托管人按基金合同規定的估值方法、時間、程序對管理人的計算結果進行復核，復核無誤后簽章返回給管理人，由管理人對外公布，并由基金注冊登記機構根據確認的基金份額凈值計算申購、贖回數額。

3、估值的基本原則。⑴公允價值{有市價的;最近交易市價}⑵估值技術⑶與托管銀行商定

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（責任編輯：中大編輯）

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