利潤和凈現金流

現金流量表的基本結構分為三部分:

1. 經營活動產生的現金流量(CFO)。經營活動產生的現金流量是與生產商品、提供勞務、繳納稅金等直接相關的業務所產生的現金流量。

2. 投資活動產生的現金流量(CFI)。投資活動產生的現金流量包括為正常生產經營活動投資的長期資產以及對外投資所產生的股權和債券。

3. 籌資(也稱融資)活動產生的現金流量(CFF)。籌資活動產生的現金流量反映的是企業長期資本 (股票和債券、貸款等)籌集資金狀況。

三部分現金流加總則得到凈現金流(NCF)。其公式為:NCF=CFO+CFI+CFF

財務報表分析的概念

財務報表分析是指通過對企業財務報表相關財務數據進行解析,挖掘企業經營和發展的相關信息,從而為評估企業的經營業績和財務狀況提供幫助。

凈現金流為正或為負并非判斷企業財務現金流量健康的唯一指標,關鍵要分析現金流量結構。

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