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投資建設(shè)項目財務(wù)和會計管理

一、內(nèi)容提要：

本章主要介紹建設(shè)項目財務(wù)管理制度及其主要內(nèi)容與規(guī)定、財務(wù)預(yù)算管理、資金使用管理、竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付，以及建設(shè)項目財務(wù)內(nèi)部控制、會計管理等內(nèi)容。

二、考試要求

4.1建設(shè)項目財務(wù)管理制度

4.1.1（熟悉）我國現(xiàn)行的兩類不同建設(shè)項目的財務(wù)管理制度

4.1.2（掌握）建設(shè)項目財務(wù)管理的基本職能

4.1.3（掌握）建設(shè)項目財務(wù)管理的基本原則

4.1.4（掌握）建設(shè)項目財務(wù)管理目標(biāo)、任務(wù)及主要內(nèi)容

4.2建設(shè)項目財務(wù)管理制度的主要內(nèi)容及規(guī)定

4.2.1（熟悉）建設(shè)項目投資支出劃分的具體規(guī)定

4.2.2（了解）對幾項特殊投資支出的財務(wù)處理規(guī)定

4.2.3（了解）基建收入及節(jié)余資金管理的具體規(guī)定

4.3建設(shè)項目財務(wù)預(yù)算管理

4.3.1（了解）建設(shè)項目財務(wù)預(yù)算的含義和作用

4.3.2（熟悉）建設(shè)項目財務(wù)預(yù)算的編制依據(jù)

4.3.3（掌握）建設(shè)項目財務(wù)預(yù)算的編制原則

4.3.4（掌握）建設(shè)項目財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容

4.3.5（掌握）建設(shè)項目財務(wù)預(yù)算的審核

4.4建設(shè)項目資金使用管理

4.4.1（熟悉）建設(shè)項目資金使用管理的基本任務(wù)與基本原則

4.4.2（掌握）建設(shè)項目資金使用管理職責(zé)

4.4.3（掌握）建設(shè)項目資金籌措管理

4.4.4（掌握）建設(shè)項目資金的支付程序管理

4.4.5（掌握）建設(shè)項目各項資金支付的管理

4.4.6（熟悉）建設(shè)項目資金使用報告制度

4.5建設(shè)項目竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付

建設(shè)項目財務(wù)管理的基本職能

4.1.2（掌握）建設(shè)項目財務(wù)管理的基本職能

建設(shè)項目財務(wù)管理具有財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制、財務(wù)報告、財務(wù)分析等6項基本職能。

（1）財務(wù)預(yù)測——估計項目融資需求

（2）財務(wù)決策——選擇合理有效方案

·一般包括情報活動、設(shè)計活動、抉擇活動、審查活動等四個階段；

·財務(wù)決策系統(tǒng)的構(gòu)成要素有：決策者、決策對象、信息、決策的理論和方法。

（3）財務(wù)預(yù)算——現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算

·主要包括“現(xiàn)金預(yù)算”、“預(yù)計收益表”和“預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表”。

·按照不同的內(nèi)容可以分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三類

·財務(wù)預(yù)算是各項經(jīng)營業(yè)務(wù)和投資的整體計劃，亦稱“總預(yù)算”。

（4）財務(wù)控制：是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)或基本職能，與財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)分析與評價一起成為

財務(wù)管理的系統(tǒng)或全部職能——對資金進行指導(dǎo)、組織督促和約束

·建設(shè)項目財務(wù)控制的主體首先是建設(shè)項目業(yè)主；

·財務(wù)控制的目標(biāo)是財務(wù)價值最大化，而不僅僅是現(xiàn)實的合規(guī)性、有效性；

·建設(shè)項目財務(wù)控制的客體首先是人（經(jīng)營者、財務(wù)經(jīng)理等管理者、員工）以及由此形成的內(nèi)外部財務(wù)關(guān)系，其次才應(yīng)該是各種不同的財務(wù)資源（資金、技術(shù)、人力、信息）或現(xiàn)金流轉(zhuǎn)；

·財務(wù)控制的實現(xiàn)方式應(yīng)該是一系列激勵措施與約束手段的統(tǒng)一。

（5）財務(wù)報告——提供運營成果、現(xiàn)金流量的文件

資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細表、基建借款情況表、投資包干情況表

（6）財務(wù)分析——預(yù)測未來價值為目的的分析和評價

·常用財務(wù)指標(biāo)分析：包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析及發(fā)展能力分析等幾大類。

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