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多項選擇題
•對一個企業法人組織來說,內部控制的基本涵義包括( )。
A、內部控制有明確的目的性,是企業為達成某種或某些目標而實施的控制
B、內部控制是一個靜態過程
C、內部控制貫穿于企業生產運營的全過程,是企業管理的重要組成部分
D、內部控制通過一整套政策和程序,對于運營過程發揮其應有的功能,起著監督和保障作用
E、企業的內部和外部環境深刻地影響著內部控制目標的制定和實施
答案:ACDE
•一般認為,內部控制由( )、監督等五個要素組成。
A、控制環境
B、風險管理
C、控制活動
D、信息與溝通
E、組織
答案:ABCD
•控制環境是指內部控制得以存在和運行的環境,是內部控制得以正常發揮作用的前提條件。控制環境主要包括( )。
A、經營范圍
B、管理層的經營管理理念
C、法人治理結構
D、各項職責的分工及相應人員的勝任能力
E、管理層倡導的企業文化
答案:BCDE
•控制活動是企業管理層在風險分析的基礎上,為了實現企業目標、使企業各項運作正常有序,通過政策程序的制定并使之有效執行而采取的措施和手段。企業的各層級和各職能部門都需要有控制活動,與審計活動有關的控制活動主要有( )。
A、所有經營活動都應有適當授權
B、相容職務應當分離
C、有效控制憑證和記錄的真實性
D、資產和記錄的接近限制
E、獨立的業務審核
答案:ACDE
•一般來說,內部控制的目標包括( )。
A、保證內部控制質量合格
B、保證資產的安全、完整和有效使用
C、保證財務會計及其他信息資料的真實、可靠
D、提高經營效率和效果
E、促使企業遵守國家的有關法律法規和企業內部的規章制度
答案:BCDE
•內部審計機構的方法有( )及監盤法。
A、詢問法
B、審核法
C、觀察法
D、函證法
E、調查法
答案:ABCD
•財務部門的責任是( )。
A、負責企業財務和會計控制
B、制定企業的會計制度以及預算、資金、資產管理、會計核算、統計管理等內部控制程序,經授權批準后嚴格執行
C、負責企業各項經濟運作的在線監控,負責企業財務、資金、稅務等運作的風險防范
D、負責編制企業經濟運作的會計報告和財務管理信息,為管理層提供決策支持
E、每年對企業的財務報表發表審計意見
答案:ABCD
•企業內部控制設計的原則主要是( )。
A、制定明確的目標、計劃和預算
B、確定組織機構和職責劃分
C、清晰的崗位授權規定
D、科學、合理的程序化管理
E、客觀合理
答案:ABCD
•組織機構的設置和職責的劃分,應符合內部控制的要求,確保不相容職務的分離,包括( )。
A、審核監督職務與會計記錄職務相分離
B、授權審批職務與業務職務相分離
C、業務經辦職務與審核監督職務相分離
D、業務經辦職務與會計記錄職務相分離
E、財產保管職務與會計記錄職務相分離
答案:BCDE
•內部審計機構應配備一定數量的具有執業資格的內部審計人員。內部審計人員的素質要求有( )。
A、內部審計人員應具備必要的學識和業務能力,熟悉本企業的經營活動和內部控制,并通過后續教育來保持和提高專業勝任能力
B、內部審計人員應當遵循職業道德規范,并以應有的職業謹慎態度執行內部審計業務
C、內部審計人員應保持獨立性和客觀性,不得負責被審計單位經營活動和內部控制的決策和執行
D、內部審計人員應具備良好的人際交往技能,能恰當地與他人進行有效的溝通
E、內部審計人員必須掌握民商法
答案:ABCD
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(責任編輯:中大編輯)