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跟單員考試基礎理論輔導：信用證

(一)跟單信用證的定義和特點

1.跟單信用證的定義：銀行開立的有條件付款的書面支付命令。

2.跟單信用證的特點

(1)跟單信用證是一種銀行信用，開證行負第一性的付款責任。

(2)跟單信用證是一項獨立于貿易合同的文件，它不依附于貿易合同而存在。

(3)跟單信用證業務是純粹的單據業務。銀行處理單據而非貨物。

(二)跟單信用證的開證形式和內容

1.跟單信用證的開證形式

跟單信用證有信開和電開兩種基本開證形式。

(1)信開信用證

信開信用證是指開證行用書信格式繕制并通過郵寄方式送達通知行的信用證。目前，這種開證方式較少使用。

(2)電開信用證

電開信用證是指開證行用電訊方式(一般都是指SWIFT報文)開立和通知的信用證。它又可分為全電開信用證和簡電開信用證兩類：

①全電開信用證

全電開信用證是以電文形式開出的完整信用證，這種信用證是有效的，可以憑以交單收款，采用MT700/701的SWIFT報文開立。

②簡電開信用證

簡電開信用證是將信用證金額、有效期等主要內容用電文預先通知受益人，采用MT705的

SWIFT報文開立，目的是讓受益人早日備貨。但由于內容不完整，在簡電開信用證中往往會注明“隨寄證實書”(mail confirmation to follow)。簡電開信用證是無效的，受益人要注意在證實書未收到之前，千萬不能倉促出貨，萬一證實書內容與簡電開信用證有出人，將可能使受益人無法正常收款。

2.跟單信用證的內容(以SWIFT開的信用證為例)

跟單信用證的內容主要有：信用證當事人;對信用證本身的說明(信用證編號、性質、開證)

3.跟單信用證的當事人

(1)開證申請人或開證人(Applicant or Opener)：又稱開證人，通常指進口商。

(2)開證行(Issuing bank or Opening bank)：是應開證申請人的請求代表申請人開出信用i的銀行。

(3)受益人(Beneficiary)：即出口商或賣方。受益人和開證行是信用證這份合約的締約雙方一旦受益人接受信用證，這一合約即告生效。

(4)通知行(Advising bank)：是指應開證行的委托將信用證通知指定受益人的銀行，往往步

出口方的銀行。通知行的責任是審核信用證表面的真實性和開證行的資信狀況，它的權利是收取了用證通知手續費。如果開證行或開證申請人直接把信用證寄給受益人，受益人應把信用證拿到余行，以證實信用證的真實性和開證行的資信狀況，以免上當受騙。

(5)保兌行(Confirming bank)：開證行授權或應其請求而在信用證上加上它的保兌的通知乎或任何其他銀行。保兌行承擔與開證行一樣的第一性付款責任。

(6)議付行(Negotiating bank)：是指由開證行指定的愿意購買該信用證項下的匯票的銀行，往往是由通知行擔當議付行。根據UCP500的規定，只審核單據而不給付對方

(即押匯)的銀行，不能稱為議付行，只能稱為寄單行。

(7)付款行(Paying bank)：是開證行指定的根據信用證付款的銀行。

(8)承兌行(Accepting bank)是承兌信用證上規定的遠期匯票并在到期日付款的銀行。

(9)償付行(Reimbursi雌bank)：是開證行的代理人。

4.議付信用證的業務流程

信用證結算方式的業務程序，大體要經過以下幾個環節：

(1)買賣雙方簽訂銷售合同，并在合同中訂明使用信用證結算方式。

(2)進口商按照合同規定向當地銀行提出申請，在外匯管制國家，申請人還必須向外匯管制剖門提出用匯申請，在得到批準后才可使用外匯。在提出開證申請時，進口商還要繳納若干押金或提供其他擔保。

(3)開證行將信用證開給出口商所在地的分行或代理行，并請他們辦理信用證通知事宜。

(4)通知行核對信用證上印鑒或密押無誤后將信用證通知受益人。

(5)受益人將信用證與貿易合同核對無誤后，立即備貨裝運，并取得運輸單據。

(6)備齊信用證所規定的單據，在信用證有效期內向當地銀行交單議付，或向信用證明確指定的議付銀行交單議付。

(7)議付行將單據與信用證核對無誤后，按匯票金額扣除郵程利息后付款給受益人(即押仲。

(8)議付行將匯票和單據寄給開證行或其指定的銀行索償。

(9)開證行或其指定銀行審核單證無誤后，償付給議付行。

(10)開證行通知進口商付款。

(11)開證申請人向開證行付款贖取單據。

(12)開證申請人憑提單向船公司提貨。

5.跟單信用證的種類

(1)按開證行是否可以不經有關當事人同意撤銷或修改信用證，可以分為可撤銷信用證和不可撤銷信用證。信用證沒有注明可撤銷或不可撤銷的，應視為不可撤銷信用證。

(2)根據信用證是否有另一家銀行加保兌分為保兌信用證和不可保兌信用證。

(3)根據信用證付款方式的不同分為：即期付款信用證(L/C by sight payment);

(三)銀行保函

1.銀行保函的含義

銀行保函(Letter of Guarantee，L/G)是銀行應申請人的要求，以自己的資信向受益人開立的擔保文件，保證該申請人將正常履行合同項下的義務，若申請人未盡其義務或違約，則由擔保人向受益人承擔付款或賠償責任。

2.銀行保函的當事人

銀行保函的當事人主要有：申請人(applicant)或委托人(principal);受益人(beneficiary)和擔保行(guarantor bank)。

3.銀行保函的種類

銀行保函按不同的貿易標的物和貿易方式分為以下幾種類型：付款保函、補償貿易保函、來料加工保函、借款保函、租賃保函、投標保函、履約保函、還款保函等。

4.銀行保函與信用證的區別

(1)銀行的付款責任不同，在信用證業務中，開證行承擔第一性付款責任，而銀行保函的擔保行可能承擔第一性付款責任，也可能承擔第二性付款責任;

(2)銀行的付款依據不同，在信用證業務中，開證行憑受益人遞交的符合信用證條款的單據付款，在銀行保函業務中，擔保行憑受益人遞交的違約聲明和索賠書付款;

(3)使用的范圍不同，信用證主要用于國際貨物貿易，而銀行保函的使用范圍遠遠大

于信用證。

(四)不同結算方式的結合使用

在國際貿易中，匯款結算方式具有結算成本低、操作簡便的特點，往往容易被進出口企業所接受，在我國已超過40%的外貿業務采用匯款結算方式，但其信用基礎是商業信用，存在很大的信用風險。而信用證結算方式是以銀行信用為基礎，信用風險很低，也被很多進出口企業認同，在我國有超過40%的外貿業務采用信用證結算方式，但存在結算成本高手續復雜的缺點。由于托收業務操作不是很簡便，又以商業信用為基礎，從而使用比例較低，一般不超過10%，若使用托收結算方式，一般都采用D/P at sight.如果在同一筆交易同04便用網VPAPJw以工MJ 3}ti異刀X-1, a HJ V/, k!:} -tJ

取長補短、相輔相成的作用，從而達到既能加快資金周轉，又能確保安全收匯的目的。以下是國際貨物貿易中最常見的兩類結合形式：

1.匯款、托收與銀行保函結合使用

匯款和托收結算方式都是以商業信用為基礎的，存在較大的信用風險，因此在國際貿易中，如果與銀行保函結合使用，就可以防止不交貨或不付款的風險。

2.匯款、托收與信用證結合使用

部分貨款采用匯款結算部分貨款采用信用證結算，或部分貨款采用托收結算部分貨款采用信用證結算，可以同時起到降低風險和降低成本的作用。

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（責任編輯：中大編輯）

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