本章的主要內(nèi)容包括：

一是內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與要素。

內(nèi)部控制目標(biāo)5個：包括促進遵循國家法律法規(guī)；促進維護資產(chǎn)安全、促進提高信息報告質(zhì)量；促進提高經(jīng)營效率和效果；促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

內(nèi)部控制原則5個：包括全面性原則；重要性原則；制衡性原則；適應(yīng)性原則；成本效益原則。

內(nèi)部控制要素5個：包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。

二是企業(yè)層面和業(yè)務(wù)層面控制。

企業(yè)層面控制5項內(nèi)容，包括組織架構(gòu)控制、發(fā)展戰(zhàn)略控制、人力資源控制、社會責(zé)任控制和企業(yè)文化控制。

業(yè)務(wù)層面控制13項內(nèi)容，包括資金活動控制、采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管理控制、銷售業(yè)務(wù)控制、研究與開發(fā)控制、工程項目控制、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制、業(yè)務(wù)外包控制、財務(wù)報告控制、全面預(yù)算控制、合同管理控制、內(nèi)部信息傳遞控制和信息系統(tǒng)控制。

三是內(nèi)部控制評價。內(nèi)部控制評價，是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。

四是內(nèi)部控制審計。內(nèi)部控制審計，是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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