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案例分析題
A股份有限公司(本題下稱“A公司”)于1998年11月向社會公開發行人民幣普通股股票并在上海證券交易所上市。公司股本總額為1.5億股(每股面值為1元，下同)，其中，已上市流通股份為8000萬股。A公司進行重大資產重組，重組完成后擬于2003年8月首次申請增發新股，有關資料如下：
(1)經注冊會計師核驗，A公司最近3個會計年度的有關會計資料如下：
單位：萬元
2003年
6月30日
2002年
2001年
2000年
負債
62000
60000
55000
50000
凈資產
33000
30000
25000
20000
扣除非經常損益前的凈利潤
500
3500
4000
2000
扣除非經常損益后的凈利潤
400
2400
3750
3000
(2)本次擬發行新股5000萬股，擬募集資金4億元。
(3)前次募集資金投資項目的完工進度為75%。
(4)經查明：A公司在前次社會公眾股發行所募集資金全部到位之后，被主要發起人甲股東借用流動資金人民幣5000萬元，截至申請材料提交時，甲股東按照還款計劃已經償還了2000萬元，還有3000萬元尚未償還。此外，A公司于2003年4月1日受到中國證監會的公開批評。
(5)經查明：2001年4月A公司違規為乙股東1000萬元的銀行貸款提供擔保。截至申請材料提交時，整改已滿1年。此外，A公司因一項標的額為500萬元的買賣合同糾紛于2002年4月1日作為原告向人民法院提起訴訟，該訴訟截止申請材料提交時，仍在進行中。
(6)董事會增發提案的決議公告日A公司的股份總數1.5億股，其中已上市流通股(社會公眾股)為8000萬股。在A公司股東大會對增發提案進行表決時，出席股東大會的股東所持的表決權為1.2億股，其中流通股股東所持的表決權為6000萬股。在股東大會對增發提案進行表決時，贊成票為9000萬股，占出席有表決權股份總數的75%，其中流通股股東的贊成票為2000萬股.
要求：
(1)根據上述要點(1)所述內容，A公司的凈資產收益率是否符合中國證監會的有關規定?并說明理由。
(2)根據上述要點(2)所述內容，A公司本次發行新股募集資金的規模是否符合中國證監會的有關規定?并說明理由。
(3)根據上述要點(3)所述內容，A公司前次募集資金投資項目的完工進度是否符合規定?并說明理由。
(4)根據上述要點(4)所述內容，A公司的資金被甲股東占用以及受到中國證監會的公開批評是否構成本次增發新股的實質性障礙?
(5)根據上述要點(5)所述內容，A公司違規為乙股東提供擔保的行為以及正在進行的訴訟事項是否對本次新股發行的批準構成實質性障礙?并說明理由。
(6)根據上述要點(6)所述內容，A公司股東大會是否可以通過增發提案?并說明理由。
答案
(1)A公司的凈資產收益率符合規定。根據規定，對于重大資產重組的上市公司，重組完成后首次申請增發新股的，其最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%，且最近1個會計年度加權平均凈資產不低于6%。在本題中，首先，A公司2002年的凈資產收益率為8%(2400/30000)、2001年的凈資產收益率為15%(3750/25000)、2000年的凈資產收益率為10%(2000/20000)，最近3年的平均凈資產收益率為11%;其次，A公司2002年的凈資產收益率為8%，均符合規定。
(2)A公司募集資金的規模符合規定。根據規定，對于重大資產重組的上市公司，重組完成后首次申請增發新股的，其增發新股募集資金量可不受“增發新股募集資金量不超過公司上年度末經審計的凈資產值”的限制。在本題中，A公司屬于重大資產重組的上市公司，因此其增發新股募集資金可以超過A公司2002年末的凈資產3億元。
(3)A公司前次募集資金投資項目的完工進度符合規定。根據規定，前次募集資金投資項目的完工進度不低于70%即可。
(4)首先，A公司的資金被甲股東占用構成本次增發新股的實質性障礙。根據規定，上市公司及其附屬公司最近12個月內的資金、資產被實際控制人及其關聯人占有的情況，不符合增發新股的條件。其次，A公司在2003年4月1日收到中國證監會的公開批準也構成本次增發新股的實質性障礙。根據規定，上市公司及其董事在最近12個月如受到中國證監會的公開批評或者證券交易所的公開譴責，不得增發新股。
(5)首先，A公司違規為乙股東提供擔保的行為不構成本次增發新股的實質性障礙。根據規定，上市公司及其附屬公司違規為其實際控制人提供擔保的，如整改已滿12個月，可以增發新股;其次，A公司正在進行的訴訟事項不會對本次新股發行的批準構成實質性障礙。
(6)A公司股東大會不能通過增發提案。根據規定，如果增發新股的股份數量超過公司股份總數的20%的，其增發提案還應獲得出席股東大會的流通股股東所持表決權的半數以上通過。在本案中，由于增發數量(5000萬股)超過了A公司股份總數(1.5億股)的20%，因此股東大會通過增發提案時，流通股股東的贊成票不得低于3000萬股。
【解析】上市公司增發新股、增加注冊資本，屬于股東大會的特別決議，應當經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。
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