（4）收款控制

　　①銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現金。銷售與收款職能應當分開，銷售人員應當避免接觸現款。

　　②建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。

　　③按客戶設置應收賬款臺賬。

　　④加強應收賬款的管理，及時足額收回款項。對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，以確定是否確認為壞賬。發生的壞賬應查明原因，明確責任。

　　⑤對已注銷的壞賬進行備查登記，做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應及時入賬。

　　⑥加強對應收票據的管理，其取得和貼現必須由保管票據以外的主管人員書面批準。

　　⑦定期與客戶核對往來款項，如有不符，應查明原因及時處理。

　　（5）監督檢查

　　①定期檢查銷售與收款業務相關崗位及人員的設置情況。

　　②定期檢查銷售與收款業務授權批準制度的執行情況。

　　③定期檢查銷售的管理情況。

　　④定期檢查收款的管理情況。

　　⑤定期檢查銷售退回的管理情況。

（責任編輯：vstara）

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