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2002年3月31日有關(guān)外幣帳戶余額如下:
項(xiàng)目 外幣金額(萬(wàn)美元) 折算匯率 折算人民幣金額(萬(wàn)元)
銀行存款(借) 300 8.26 2478
應(yīng)收帳款(借) 250 8.26 2065
長(zhǎng)期借款(貸) 1000 8.26 8260
應(yīng)付利息(貸) 30 8.26 247.8
長(zhǎng)期借款1000萬(wàn)美元,系2000年10月借入的專(zhuān)門(mén)用于生產(chǎn)線建造的外幣借款,借款期限為24個(gè)月,年利率為12%,按季計(jì)提利息,每年1月和7月支付半年的利息,至2002年3月31日該生產(chǎn)線正處于生產(chǎn)建設(shè)過(guò)程中,已使用外幣借款650萬(wàn)元,預(yù)計(jì)將于2002年12月完工。
2002年第二季度各月月初、月末市場(chǎng)匯率如下:
日期 市場(chǎng)匯率
4月1日 1美元=8.26人民幣
4月30日 1美元=8.24人民幣
5月1日 1美元=8.24人民幣
5月31日 1美元=8.26人民幣
6月1日 1美元=8.26人民幣
6月30日 1美元=8.27人民幣
2002年4-6月甲公司發(fā)生如下外幣業(yè)務(wù),假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi):
來(lái)源:-高級(jí)會(huì)計(jì)師考試
(責(zé)任編輯:中大編輯)