資料：A公司于1995年成立，從事彩電顯像管的生產。該公司原為有限責任公司，1998年成功改制上市。近年來，行業競爭加劇，但是公司積極致力于擴大經營范圍，通過證券投資、參股控股等方式與其他行業進行廣泛協作，如，其他電子元件生產、物流等各個方面，不斷拓寬經營領域，調整產業結構和產品結構，公司規模不斷擴大。
2006年，A公司計劃進一步擴大生產經營規模，往手機芯片制造行業發展，并準備采用并購方式實現這一計劃。并購計劃的目標對象是B公司，該公司擁有一項手機芯片的關鍵技術，且該技術領導未來發展方向，但是B公司需要投入大量資金用以擴大規模和開拓市場。
（1）有關并購的資料如下：
并購預案：A公司準備收購B公司的全部股權。A公司的估計價值為10億元，并購完成后，B公司將不存在，經過整合，新成立的C公司價值將達到16億元。B公司要求的股權轉讓出價為4億元。A公司預計在收購價款外，還要為會計師費、評估費、律師費、財務顧問費、職工安置、解決債務糾紛等收購交易費用支出1.2億元。
B公司的盈利能力和市盈率指標：2003年至2005年稅后利潤分別為1200萬元、1800萬元和2000萬元；該公司的市盈率指標為20。2005年底，B公司預計可能被收購，處置了一處長期閑置的廠房，稅后凈收益為500萬元。
（2）A公司2005年的有關財務資料如下：
資產負債表（簡表）
2005年12月31日 單位：萬元
項目 年初數 年末數
流動資產：
貨幣資金 4000 5400
短期投資 27000 29000
應收賬款 33800 32400
減：壞賬準備 1600 1900
應收賬款凈額 32200 30500
存貨 36200 23600
流動資產合計 99400 88500
長期投資 49400 44300
固定資產：
固定資產原價 58900 58100
減：累計折舊 6100 7800
固定資產凈值 52800 50300
無形及遞延資產 2500 1900
資產總計 204100 185000
流動負債 101100 79800
長期負債 200 600
負債合計 101300 80400
所有者權益合計 102800 104600
負債及所有者權益總計 204100 185000
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