【基本內容】 　一、 所得稅會計的概念

　　應納稅金額：指根據稅法規(guī)定，將增加未來應稅利潤的金額，包括應納稅的收入、利得及不得列為扣除項目的費用和損失?！?/P>

　準予扣除項目金額：指根據稅法規(guī)定，將減少未來應稅利潤的項目金額，包括可作為應稅利潤扣除項目的成本、費用和損失，以及免稅收入。簡稱扣除金額。　

　計稅基礎：指根據稅法規(guī)定所確認的資產或負債的金額。　

　暫時性差異：指資產或負債的計稅基礎與其列示在財務報表上的帳面價值的差異，該差異在以后年度當財務報表上列示的資產收回時，或者列示的負債償還時，會產生應納稅金額或扣除金額?！?/P>

　遞延所得稅影響數：指根據稅法規(guī)定所衡量的暫時性差異、彌補虧損及所得稅抵減等對未來所得稅的影響數?！?/P>

　遞延所得稅資產：指可扣除暫時性差異、彌補虧損及所得稅抵減所產生的遞延所得稅影響數?！?/P>

　遞延所得稅負債：指應納稅暫時性差異所產生的遞延所得稅影響數?！?/P>

　遞延所得稅費用(利益)：指遞延所得稅負債或資產在本期的變動數?！?/P>

　本期所得稅利益：指本期因彌補虧損及所得稅遞延而減少的應納稅額或應退稅額?！?

（責任編輯：vstara）

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