發表時間：2014/3/20 18:00:00 來源：中大網校
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2004 年 1 月， A 國有企業集團（以下簡稱 A 集團）擬將其全資擁有的 B 國有企業（以下簡稱 B 企業）整體改制設立股份有限公司，首次向社會公眾發行股票并上市。 A 集團制定了相應的方案，該方案有關要點如下：
（ 1 ） B 企業截至 2003 年 12 月 31 日經評估確認的凈資產為 5000 萬元。 A 集團擬聯合 C 公司、趙某和錢某共同發起設立股份有限公司。股份有限公司的股本總額擬定為 5000 萬元（每 1 股面值為 1 元，下同），其中： A 集團擬將 B 企業的全部凈資產按照 80 ％的折股比例認購 4000 萬股， C 公司以現金 500 萬元認購 500 萬股，趙某以現金 290 萬元認購 290 萬股，錢某以相關專利技術作價 300 萬元按照 70 ％的折股比例認購 210 萬股。 A 集團和錢某折股溢價的 1090 萬元計入股份有限公司的資本公積金。
（ 2 ） B 企業現有原材料主要依賴于 A 集團供應，股份有限公司成立之后，在正式申請向社會公眾發行股票的最近 1 年和最近 1 期，向 A 集團采購的原材料金額占外購原材料金額的比例，將降至 35 ％。
（ 3 ）股份有限公司的董事會擬由 7 名董事組成， 7 名董事候選人相關情況以及擬在股份有限公司任職情況如下：
① 張某，擬任董事，研究生學歷，現擔任 A 集團總經理，擬同時兼任股份有限公司董事長。
② 王某，擬任董事，本科學歷，現擔任 A 集團董事，擬同時兼任股份有限公司總經理職務。
③ 李某，擬任董事，大專學歷，現擔任 C 公司總經理。
④ 趙某，擬任董事，大專學歷，擬以發起人身份以現金認購股份有限公司 290 萬股。 1997 年 3 月起任一家企業總經理， 1999 年 9 月該企業破產清算完結，趙某對該企業破產負有個人責任。
⑤ 錢某，擬任獨立董事，工學博士學歷，擬以發起人身份以專利技術作價認購股份有限公司 210 萬股。
⑥ 孫某，擬任獨立董事，會計學博士學歷，現任某省財政廳會計處處長職務。
⑦ 黃某，擬任獨立董事，教授，現在某大學法學院任職。
（ 4 ） B 企業整體改制為股份有限公司的工作擬于 2004 年 4 月底之前完成。股份有限公司成立之后，擬于 2006 年 4 月底之前申請向社會公眾首次發行股票。鑒于 A 集團在 W
證券公司持有 10 ％的股份，擬聘請該證券公司作為股份有限公司首次發行股票上市的保薦機構。
（ 5 ）股份有限公司成立之后，預計在正式申請首次發行股票的上 1 個年度末，其凈資產值可以達到 9200 萬元。股份有限公司擬申請向社會公眾發行 3000 萬股，發行價每股 10 元，募集資金 30000 萬元。
來源:-高級會計師考試
責編:wangfang 評論 糾錯
