（本試題卷共九道案例分析題。共100分） 
　　答題要求： 
　　1.請在答題紙中指定位置答題，否則按無效答題處理； 
　　2.請使用黑色、藍色墨水筆或圓珠筆答題，不得使用鉛筆、紅色墨水筆或紅色圓珠筆答題，否則按無效答題處理； 
　　3.字跡工整、清楚； 
　　4.計算出現小數的，保留兩位小數。 
　　案例分析題一（本題10分） 
　　甲 企業 的所得稅采用納稅影響會計法核算，所得稅率為33%，假設每年的稅前會計利潤均為1200萬元，2000年12月購買并投入使用的一臺 管理 用設備，原價800萬元，預計凈殘值為零，稅法規定按10年采用直線法計提折舊，會計按8年采用直線法計提折舊。2001年末該固定資產的預計可收回金額為630萬元；2002年末該固定資產的預計可收回金額為480萬元；2003年末該固定資產的預計可收回金額為450萬元；2004年6月甲 企業 將該固定資產出售，獲得變價收入400萬元，發生清理費用10萬元。不考慮其他納稅調整因素。 
　　要求： 
　　1.計算2001年至2004年每年應計提或應沖銷的固定資產減值準備的金額； 
　　2.計算2001年至2004年每年應計提折舊的金額； 
　　3.計算2001年至2004年每年末固定資產減值準備的余額和累計折舊的余額； 
　　4.計算2001年至2004年每年應交所得稅的金額； 
　　5.計算2001年至2004年每年所得稅費用的金額。 
　　案例分析題二（本題15分） 
　　甲公司為上市公司，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％；產品的銷售價格中均不含增值稅額；不考慮除增值稅以外的其他相關稅費。甲公司2002年發生的有關交易如下： 
　　（1）2002年1月1日，甲公司與A公司簽訂受托經營協議，受托經營A公司的全資子公司B公司，受托期限2年。協議約定：甲公司每年按B公司當年實現凈利潤（或凈虧損）的70％獲得托管收益（或承擔虧損）。A公司系C公司的子公司；C公司董事會9名成員中有7名由甲公司委派。 
　　2002年度，甲公司根據受托經營協議經營 管理 B公司。2002年1月1日， B公司的凈資產為 12000萬元。2002年度，B公司實現凈利潤1000萬元（除實現凈利潤外，無其他所有者權益變動）；至2002年12月31日，甲公司尚未從A公司收到托管收益。 
　　（2）2002年2月10日，甲公司與D公司簽訂購銷 合同 ，向D公司銷售產品一批。增值稅專用發票上注明的銷售價格為1000萬元，增值稅額為170萬元。該批產品的實際成本為750萬元，未計提存貨跌價準備。產品已發出，款項已收存銀行。甲公司系D公司的母公司，其生產的該產品96％以上均銷往D公司，且市場上無同類產品。 
　　（3）2002年4月11日，甲公司與 E公司簽訂協議銷售產品一批。協議規定：該批產品的銷售價格為21000萬元；甲公司應按E公司提出的技術要求專門設計制造該批產品，自協議簽訂日起2個月內交貨。至2002年6月7日，甲公司已完成該批產品的設計制造，并運抵E公司由其驗收入庫；貨款已收取。甲公司所售該批產品的實際成本為 14000萬元。 
　　上述協議簽訂時，甲公司特有E公司30％有表決權股份，對E公司具有重大影響；相應的長期股權投資賬面價值為9000萬元，未計提減值準備。2002年5月8日，甲公司將所持有E公司的股權全部轉讓給G公司，該股權的市場價格為10000萬元，實際轉讓價款為15000萬元；相關股權劃轉手續已辦理完畢，款項已收取。G公司系甲公司的合營 企業 。 
　　（4）2002年4月12日，甲公司向H公司銷售產品一批，共計2000件，每件產品銷售價格為10萬元，每件產品實際成本為6.5萬元；未對該批產品計提存貨跌價準備。該批產品在市場上的單位售價為7.8萬元。貨已發出，款項于4月20日收到。除向H公司銷售該類產品外，甲公司2002年度沒有對其他公司銷售該類產品。甲公司董事長的兒子是H公司的董事長。 
　　（5）2002年5月1日，甲公司以20000萬元的價格將一組資產和負債轉讓給M公司。該組資產和負債的構成情況如下：①應收賬款：賬面余額10000萬元，已計提壞賬準備2000萬元；②固定資產（房屋）：賬面原價8000萬元，已提折舊3000萬元，已計提減值準備1000萬元；③其他應付款：賬面價值800萬元。5月28日，甲公司辦妥了相關資產和負債的轉讓手續，并將從M公司收到的款項收存銀行。市場上無同類資產、負債的轉讓價格。M公司系N公司的合營 企業 ，N公司系甲公司的控股子公司。 
　　（6）2002年12月5日，甲公司與W公司簽訂 合同 ，向W公司提供硬件設備及其配套的系統軟件， 合同 價款總額為4500萬元（不含增值稅額），其中系統軟件的價值為1500萬元。 合同 規定： 合同 價款在硬件設備及其配套的系統軟件試運轉正常2個月后，由W公司一次性支付給甲公司；如果試運轉不能達到合同規定的要求，則W公司可拒絕付款。至2002年12月31日，合同的系統軟件部分已執行。該系統軟件系甲公司委托其合營 企業 Y公司開發完成，甲公司為此已支付開發費900萬元。上述硬件設備由甲公司自行設計制造，并于2002年12月31日完成設計制造工作，實際發生費用2560萬元  來源:-高級會計師考試

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