• 第1頁(yè)：案例

• 第2頁(yè)：答案

　　匯總推薦：2013年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》隨章練習(xí)題及答案匯總

第七章 內(nèi)部控制

　　案例二

　　(1)甲缺乏工程項(xiàng)目概預(yù)算和竣工決算控制。按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—工程項(xiàng)目(試行)》要求，各單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確;單位應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門及人員對(duì)竣工決策進(jìn)行審核，并及時(shí)組織竣工決算審計(jì);未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。甲公司沒(méi)有建立概預(yù)算環(huán)節(jié)和竣工決算環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，特別是未組織專業(yè)人員對(duì)工程概預(yù)算和決算進(jìn)行審核，未組織竣工決算審計(jì)就匆匆辦理驗(yàn)收手續(xù)，違背了工程項(xiàng)目概預(yù)算和竣工決算控制的要求。

　　(2)A公司缺乏工程項(xiàng)目決策控制。按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—工程項(xiàng)目(試行)》要求，單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目決策程序等作出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理;單位應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)。A公司沒(méi)有做好項(xiàng)目建議書和可行性分析報(bào)告就盲目建設(shè)，違背了工程項(xiàng)目決策控制的要求，造成決策失誤以及投入的巨額資金無(wú)法收回。

　　(3)B公司缺乏不相容崗位相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制等。按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—工程項(xiàng)目(試行)》要求，單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督;單位應(yīng)當(dāng)對(duì)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求;工程項(xiàng)目的項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策，項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付屬于不相容崗位。B公司由福利部門提出建議并進(jìn)行可行性研究，該公司王總經(jīng)理既負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目的可行性研究又對(duì)項(xiàng)目作出決策，該公司李副總經(jīng)理既負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目實(shí)施又對(duì)工程價(jià)款支付進(jìn)行審批，違背了不相容崗位相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制以及集體決策控制的要求。

　　(4)C公司缺乏工程項(xiàng)目的集體決策控制。按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—工程項(xiàng)目(試行)》的要求，單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目的集體決策制度，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄;嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。C公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理在進(jìn)行工程項(xiàng)目決策時(shí)“一言堂”，提出工程項(xiàng)目建議之前，董事會(huì)并不知情。乙公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制所要求的集體決策流于形式。

責(zé)編:zhf  評(píng)論 糾錯(cuò)

關(guān)于中大

• 網(wǎng)校介紹
• 網(wǎng)校榮譽(yù)
• 人才招聘
• 市場(chǎng)合作

課件答疑

• 注冊(cè)/登錄
• 付款方式
• 服務(wù)條款
• 幫助中心

旗下品牌

• 中大網(wǎng)校
• 中大云校
• 準(zhǔn)題庫(kù)

微信公眾號(hào)

網(wǎng)校手機(jī)版

工作時(shí)間：8:30 - 22:00

4000-18-8000

E-mail：800@wangxiao.cn

北京市豐臺(tái)區(qū)工商投訴電話
010-83326237

投訴與建議平臺(tái)

• A股上市公司成員企業(yè)開(kāi)元股份：300338
• 國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)
• 廣播電視節(jié)目制作證可證
• 中關(guān)村高新技術(shù)企業(yè)
• ISO2007信息安全認(rèn)證

Copyright ? 2003 - 2020 mining4africa.com All Rights Reserved.  中大英才（北京）網(wǎng)絡(luò)教育科技有限公司 版權(quán)所有

出版物經(jīng)營(yíng)許可證:新出發(fā)京字第豐180113號(hào)   京B2- 20201340 京ICP備10212420號(hào)-1 京公安備11010602000551號(hào)   營(yíng)業(yè)執(zhí)照

上一頁(yè)12下一頁(yè) （責(zé)任編輯：中大編輯） 共2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè) 編輯推薦 [網(wǎng)校公告]20年度高級(jí)會(huì)計(jì)師考試培訓(xùn) [考試報(bào)名]2021年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試日程安排及有關(guān)事項(xiàng)公告 [網(wǎng)校公告]2020年高級(jí)會(huì)計(jì)師報(bào)考指南 [網(wǎng)校公告]高級(jí)會(huì)計(jì)師免費(fèi)在線模擬題庫(kù) [成績(jī)查詢]2020年高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試合格標(biāo)準(zhǔn)通知 [考試時(shí)間]2020年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間 [歷年真題]高級(jí)會(huì)計(jì)師歷年真題及答案匯總 [報(bào)考指南]2020年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試題型 最近更新 考試動(dòng)態(tài) 更多> 考試簡(jiǎn)介 考試時(shí)間 考試科目 報(bào)名時(shí)間 報(bào)名條件 考試方式 成績(jī)查詢 成績(jī)管理 合格標(biāo)準(zhǔn)
全國(guó)	北京	天津	上海	福建	重慶	江蘇	河北
山西	吉林	遼寧	浙江	安徽	江西	山東	內(nèi)蒙古
河南	湖南	甘肅	廣東	湖北	海南	四川	云南
貴州	廣西	陜西	西藏	寧夏	新疆	青海	黑龍江