某公司屬于國有控股公司，最高權力機構(gòu)是股東大會，執(zhí)行機構(gòu)是董事會，另外還設有職工代表大會以及各職能部門、分公司等。其內(nèi)部控制制度及業(yè)務活動情況如下：
1.會計出納分設。財務部經(jīng)理的妻子擔任出納，并兼任滿足行政部門需要的日常業(yè)務，親自辦理取款、購買、報銷等于續(xù)。支票等票據(jù)由會計保管，支取款項的印章都由總經(jīng)理親自保管。
2.材料采購等由供應部經(jīng)理審批、專門采購員實施。根據(jù)規(guī)定，各項費用由總經(jīng)理簽字都可報銷，某日出納在采購時發(fā)現(xiàn)當?shù)刂饕襟w宣傳另一公司A產(chǎn)品正在開展促銷活動，稱其為高科技產(chǎn)品，可以替代本企業(yè)主要原料并能夠節(jié)約成本30%，促銷時間僅僅兩天。采購員認為時間過于緊張，來不及請示供應部經(jīng)理，因此直接電告企業(yè)總經(jīng)理，總經(jīng)理決定采購10價稅合計100萬元。出納當即采購并由倉庫驗收入庫，經(jīng)總經(jīng)理簽字，辦理了貨款支付手續(xù)。后來生產(chǎn)車間反映，該批材料不適應生產(chǎn)要求，只能折價處理，造成損失30萬元。總經(jīng)理指示調(diào)整成本預算，將30萬元損失記入正常材料耗費。
3.辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門分別設立，同時，為考慮到銷售部門比較熟悉客戶情況，也便于銷售部進行業(yè)務談判，確定授權銷售部兼任信用管理機構(gòu)。對大額銷售業(yè)務，銷售部可自主定價、簽署銷售合同。為逃避銀行對公司資金流動的監(jiān)控，企業(yè)在銷售業(yè)務中盡可能利用各種機會由業(yè)務員向客戶收取現(xiàn)金，然后交財務部存放在專門的賬戶上。某月銷售業(yè)務員甲聯(lián)系到個大客戶，辦理300萬元的銷售任務，并將款項交財務部入賬。次月，該業(yè)務員謊稱對方要求退貨，并自行從其他企業(yè)低價購入同類商品要求倉儲部門驗收入庫，倉儲部門發(fā)現(xiàn)商品商標都丟失，但未進行進一步查驗，直接辦理了各項手續(xù)（但沒有出具質(zhì)檢報告）。財務部將退貨款項轉(zhuǎn)入業(yè)務員提供的銀行賬號。
4.為了提高分公司的積極性，公司決定授予分公司自主決定是否對外提供擔保業(yè)務、是否對外投資的權力。
5.年初公司財務部（沒有專門的預算管理機構(gòu)）制定年度預算方案以后，報股東大會批準后立即執(zhí)行。發(fā)生采購失誤事件后，財務部根據(jù)總經(jīng)理的意向決定調(diào)整成本費用預算，并認為當年圓滿完成了企業(yè)預算目標。
要求：
分析企業(yè)內(nèi)部會計控制方面存在什么問題，并說明應該如何修正。
來源:-高級會計師考試
責編:lili 評論 糾錯
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