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單證員考試基礎理論知識預習講義(61)

一、匯率兌換

匯率是一種貨幣兌換成另一種貨幣的比率，也就是一種貨幣交換另一種貨幣的比價。因此匯率也稱匯價。

(一) 外匯買價和賣價的計算

銀行經營外匯買賣業(yè)務分買入價和賣出價，外貿公司把出口外匯收入賣給銀行用買入價，其公式為：

外匯金額×銀行買入匯率=本幣金額

例如，出口收匯30000美元，按結匯當日銀行買入牌價每百美元為人民幣830美元，計算如下：

30000×830/100=249000(元人民幣)

外貿公司向銀行買入外匯，其公式為：

外匯金額×銀行賣出匯率=本幣金額

例如，進口用匯30000美元，設購匯當日銀行賣出牌價每百美元為人民幣833元，計算如下：

30000×833/100=249900(元人民幣)

需要注意的是外匯現鈔價的銀行兌換價低于外匯現匯價，這是因為外鈔需要到國際金融市場去出售和收兌，銀行要承擔運輸、保險和墊付資金利息等費用。

外貿業(yè)務一般都以外幣現匯結算，但有時也會發(fā)生外幣現鈔收支。例如，客戶來訪洽談業(yè)務時購買少量樣品，當場以外幣現鈔支付，如此項樣品我方以人民幣作底價，可按銀行買入現鈔價折算成外鈔價。

(二) 外幣互換的計算

把一種外幣折算成另一種外幣有兩種方法：一種是直接折算，即按兩種不同外幣的直接兌換率折算，但我國銀行目前尚無外幣互換的直接兌換率牌價，因此只有采用另一種方法，即間接折算法，它通過人民幣牌價把一種外幣折算成另一種外幣。

例如，某外貿公司代美商墊付運費20萬日元，該商要求以美元償付，我方收入美元售給銀行按銀行美元買入價結算，購入日元按銀行日元賣出價結算，其公式為：

(日元×日元賣價/100000)/(美元買價/100)=美元。

上例設銀行每10萬日元賣出價為人民幣8588元，銀行每百美元買入價為人民幣867元，計算如下：

200000×8588*100=1981.08(美元)

100000*867

按間接折算法計算，從理論上來說是合理的，但折算出來的數字往往大于國際市場兩種外幣的直接比價，因此如數額較大，不易被對方接受。

二、利息與貼現息

利息與本金的比率稱為利率(InterestRate)，根據計算時期不同，有年利率、月利率和日利率。利率表示方法有兩種，一種是百分率，另一種是“分”“厘”“毫”，后者是我國的傳統(tǒng)表示法。

如年息一分三厘，即為年利率13%;月息四厘五毫，即為月利率0.45%,日息八厘四毫，即為日利率0.84%0。

年利率、月利率和日利率之間的折算為：日利率×30=月利率，月利率/30=日利率。

月利率×12=年利率，年利率/12=月利率

日利率×365=年利率，年利率/365=日利率

年利率與日利率的換算，我國慣例都按 360天計算;

單利和復利

(1)單利(Simple Interest)計算是不論時期多長，都作為一期，按原本金計算，即“利不生利”，其計算公式如下：

利息=本金×利率×時期

本利和=本金×(1+利率×時期)

例一：某公司出運一批貨物，計人民幣500000元，月利率8%0，見票90天后付款，到期應收月利息為：

500000元×0.008×90/30=12000元(利息數)

500000×(1+0.008×90/30)=512000元(到期應收貨款的本利和)

(2)復利(Compound

Interest)計息總是在一定時期(如1或2年)內。分作幾個時間階段(如半年或1年作為一個階段)，分階段結息。在前階段所生的利息并入本金，在下階段內重復生利。

計算公式：本利和=本金×(1+利率) n

期數

期數利息=本金×[(1+利率)n-1]

例：某公司出口輕工商品一批計100000美元，見票后2 年到期付款，年利率為5.5%,每年復利計算，2年復利利息計算如下：

100000[(1+5.5%)2-1]=100000×0.113025=11302.5(美元)

(3)貼現

遠期票據的持有人把未到期的票據提早向銀行兌現，這是貼現(Discount)。貼現時銀行扣除貼現息(Discount

Interest)后，把票款凈值付給票據持有人。

計算公式：貼現利息=票據金額×貼現率×貼現期

票據凈值=票據金額-貼現利息

例：某出口商持有遠期匯票450，000美元，將于60天后到期，向銀行要求提前兌現。銀行按貼現率年率7.5%扣除貼息后付款。計算如下：

貼現息=450000×7.5%×(60/360)=5625(美元)

匯票凈值=450000-5625=444375(美元)

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（責任編輯：中大編輯）