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單證員考試基礎理論知識預習講義（14）

一、跟單信用證基本概念

(一)跟單信用證的定義

根據國際商會《跟單信用證統一慣例》的解釋，跟單信用證是指一項約定，不論其名稱或描述如何，該項約定構成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。

簡而言之， 信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的保證。

例：1、根據《UCP500》的規定，信用證的第一付款人是(B )

A、進口人 B、開證行 C、議付行 D、通知行

2、信用證上若未注明匯票的付款人，根據《UCP500》的規定，匯票的付款人應是( B )

A、開證人 B、開證行 C、議付行 D、出口人

(二)跟單信用證基本內容

1. 總的說明：這其中包括信用證的編號、開證日期和地點，效期和到期地點，交單期等

一般信用證有效期至規定的裝運期后第15天;未規定有效期的L/C無效。

2. 信用證的種類：可否撤銷、可否轉讓、是否經另一銀行保兌等。

3、信用證的當事人：開證申請人、開證行、受益人、通知行等。

4、匯票條款：凡使用匯票的信用證，通常規定匯票的各項內容。

5、兌付方式：即期、延期、承兌、議付等。

6、貨物條款：這其中包括貨物的名稱、品種規格、數量、包裝、價格等

7. 貨幣和信用證金額：包括幣別和總額。

8、裝運和保險條款：這其中包括裝運的最遲期限、起運地和目的地、運輸方式，可否分批裝運以及可否中途轉運等，在CIF和CIP下，對保險的要求，保險的險別等。

9. 單據條款：信用證所要求的單據主要可分為三類：(1)貨物單據，以發票為中心，包括裝箱單、重量單、產地證、商檢證明書等;(2)運輸單據，如提單，這是代表貨物所有權的憑證;(3)保險單據，如保險單等。除上述三類單據外，還有可能提出其它單證，如寄樣證明、裝船通知電報副本等

10. 特別條款：限制由某銀行議付、限裝某船或不得裝某船等。

11. 責任條款：銀行保證條款等。一般為適用于UCP600文句。

(三)跟單信用證特點

1. 開證行負首要付款責任：信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用做出付款的保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位。《跟單信用證統一慣例》規定，信用證是一項約定，按此約定，根據規定的單據在符合信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進行付款、承兌或議付。信用證是開證行的付款承諾。因此，開證銀行是首先付款人。在信用證業務中，開證銀行對受益人的責任是一種獨立的責任。

如果單據包含有不符點，則開證銀行可以解除付款責任，即使開證申請人接受不符點，開證行也沒有義務接受單據。

思考：如果申請人倒閉，開證行是否要付款?

2. 信用證是一項自足文件：信用證的開立是以買賣合同作為依據，但信用證一經開出，就成為獨立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束。《跟單信用證統一慣例》規定，信用證與其可能依據的買賣合同或其它合同，是相互獨立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關，且不受其約束。所以，信用證是獨立于有關合同以外的契約，是開證行與受益人之間的一項約定，開證銀行和參加信用證業務的其它銀行只按信用證的規定辦事。

思考：合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦?

案例分析：我某公司從國外進口一批鋼材，貨物分兩批裝運，每批分別由中國銀行開立一份L/C。第一批貨物裝運后，賣方在有效期內向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國商人議付貨款，然后中國銀行對議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發現貨物品質與合同不符，因而要求開證行對第二份L/C項下的單據拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理?

3. 單據交易：在信用證方式之下，實行的是憑單付款的原則。各有關方面處理的是單據，而不是與單據有關的貨物、服務或其它行為。所以，信用證業務是一種純粹的單據業務。銀行雖有義務合理小心地審核一切單據，但這種審核，只是用以確定單據表面上是否符合信用證條款為原則，開證銀行只根據表面上符合信用證條款的單據付款。

思考：單據與信用證條款不符，會怎么樣?

一個原則：單據與信用證相符。

兩個只憑：只憑信用證條款辦事，只憑規定的單據行事。

例：因下列情況開證有權拒付票款( )

A、單據內容與信用證條款不符

B、實際貨物未裝運

C、單據與貨物有出入

D、單據與單據互相之間不符

E、單據內容與合同條款不符

答案：AD

(四)跟單信用證流程

采用信用證方式結算貨款，需要經過多道環節，并需辦理各種手續。從一般原理來分析，如果進出口人在貿易合同中，規定使用信用證方式支付貨款。信用證的支付過程，包括以下幾個最基本的環節。

1.進口人向當 地銀行提出申請，填寫開證申請書，依照合同填寫規定和要求，并交納押金或提供其它保證，請銀行(開證行)開證。

2.開證行根據申請書內容，向出口人(受益人)開出信用證，寄交出口人所在地分行或代理行(統稱通知行)。

3.通知行核對印鑒無誤后，將信用證交與出口人。

4.出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規定裝運貨物，并備齊各項貨運單據。

5.出口人開出匯票，在信用證有效期內，送請當地銀行(議付行)議付。議付行按信用證條款審核單據無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給出口人。或者進行下一步。

6.議付行將匯票和貨運單據寄開證行(或其指定的付款行)索償。

7.開證行(或其指定的付款行)核對單據無誤后，付款給議付行。

8.議付行付款給出口人。

9.開證行通知進口人付款贖單。

10.申請人付款取得單據。

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（責任編輯：中大編輯）

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