三、計算題

71.銷售農用機械增值稅銷項稅額=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元);

銷售農機零部件增值稅銷項稅額=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元);

提供農機維修服務增值稅銷項稅額=35100÷(1+17%)×17%=5100(元);

2010年5月該企業銷項稅額=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)。

72.2010年5月該企業購進貨物準予抵扣的進項稅額=3000×7%+140000×17%+5000×7%=24360(元)。

73.2010年5月該企業進項稅額轉出=(70000-2790)×17%+2790÷(1-7%)×7%=11635.70(元)。

74.2010年5月該企業應繳納增值稅=68392.33-24360+11635.70=55668.03(元)。

75.業務(1)應繳納營業稅=30000×5%+1800×5%=1500+90=1590(萬元);業務(2)應繳納營業稅=2600×(1+20%)÷(1-5%)×5%=164.21(萬元);該房地產開發公司就業務(1)和業務(2)應繳納營業稅合計=1590+164.21=1754.21(萬元)。

76.該房地產開發公司就業務(3)應繳納營業稅=2500×5%+1600×(1+20%)÷(1-3%)×3%=125+59.38=184.38(萬元)。

77.業務(4)應繳納營業稅=5000×5%=250(萬元);業務(5)應繳納營業稅=500×(1+20%)÷(1-5%)×5%=31.58(萬元);該房地產開發公司就業務(4)和業務(5)應繳納營業稅合計=250+31.58=281.58(萬元)。

78.業務(6)應繳納營業稅=1200×6.8%×5%+(1200-1000)×5%=4.08+10=14.08(萬元);業務(7)應繳納營業稅=(3000-2000)×5%=50(萬元);該房地產開發公司就業務(6)和業務(7)應繳納營業稅合計=14.08+50=64.08(萬元)。

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（責任編輯：中大編輯）

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