多選題

1.下列各項中，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有(　　)。

A.勞動分紅

B.獨生子女補貼

C.差旅費津貼

D.年終加薪

E.托兒補助費

【答案】AD

【解析】(1)選項AD：“年終加薪、勞動分紅”不分種類和取得情況，一律按照工資、薪金所得課稅;(2)選項BCE：獨生子女補貼，執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼，托兒補助費和差旅費津貼、誤餐補助，均不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。

2.根據個人所得稅的有關規定，下列各項中，應按照“經營所得”項目計算繳納個人所得稅的有(　　)。

A.個人專營種植業、養殖業、飼養業取得的收入

B.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

C.個體工商戶對外投資取得的股息所得

D.出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

E.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

【答案】BD

【解析】選項A：不征收個人所得稅;選項C：按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅;選項E：按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

3.根據個人所得稅的有關規定，下列選項中，說法正確的有(　　)。

A.個人在公司任職、受雇，同時兼任監事取得的監事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

B.演員自己走穴演出取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

C.在校大學生勤工儉學取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

D.個人兼職取得的收入，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

E.個人擔任獨立董事，取得的董事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

【答案】BCE

【解析】選項A：個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;選項D：個人兼職取得的收入，應當按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。

4.根據個人所得稅的有關規定，居民個人與非居民個人的劃分標準有(　　)。

A.戶籍所在地標準

B.住所標準

C.居住時間標準

D.國籍標準

E.工作地點所在地標準

【答案】BC

【解析】為了有效地行使稅收管轄權，我國根據國際慣例，對居民個人和非居民個人的劃分，采用了國際上常用的住所標準和居住時間標準。

5.根據個人所得稅的有關規定，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得有( )。

A.外籍個人在中國境內任職、受雇而取得的工資、薪金所得

B.中國公民轉讓位于境外的土地使用權取得的所得

C.外籍個人將小汽車出租給承租人在中國境內使用而取得的所得

D.外籍個人轉讓在中國境內使用的專利權所得

E.中國公民因持有中國境內上市公司發行的債券，取得的債券利息所得

【答案】ACDE

【解析】選項A：因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得，屬于來源于中國境內的所得;選項B：轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得，屬于來源于中國境內的所得，轉讓中國境外的土地使用權取得的所得，是來源于中國境外的所得;選項C：將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得，屬于來源于中國境內的所得;選項D：許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得，屬于來源于中國境內的所得;選項E：從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得，屬于來源于中國境內的所得。

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