【多選題】下列有關各級新稅務機構掛牌后有關工作事項說法正確的有(　)。

A.由原各省國稅機關監制的發票在2018年12月31日后繼續使用

B.12366納稅服務熱線不再區分國稅、地稅業務，實現涉稅業務“一鍵咨詢”

C.納稅人、扣繳義務人以及其他行政相對人已取得的相關證件、資格、證明效力不變

D.新稅務機構掛牌后，原國稅、地稅機關稅費征管的職責和工作由繼續行使其職權的新機構承繼

E.行政相對人等對新稅務機構的具體行政行為不服申請行政復議的，依法向其上一級稅務機關提出行政復議申請

『正確答案』BCDE

『答案解析』由原各省國稅機關監制的發票在2018年12月31日前可以繼續使用，2019年1月1日起停止使用。

【多選題】企業發生的下列情形中，應當辦理變更稅務登記的是(　)。

A.改變企業名稱

B.減少分支機構

C.改變法定代表人

D.企業被市場監管局吊銷營業執照

E.住所遷移，但不涉及主管稅務機關的變動

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項D都屬于注銷稅務登記的范圍。

【多選題】下列納稅人應作為納稅評估重點分析對象的有(　)。

A.辦理延期納稅申報的納稅人

B.稅負異常變化的納稅人

C.納稅信用等級低下的納稅人

D.重點稅源戶

E.稅務稽查中未發現問題的納稅人

『正確答案』BCD

『答案解析』重點稅源戶、特殊行業的重點企業、稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務檢查中發現較多問題的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象。

【多選題】關于納稅評估結果的處理，下列說法正確的有(　)。

A.稅務約談的對象僅限于企業財務會計人員，不得約談企業其他相關人員

B.對納稅評估中發現的計算和填寫錯誤，可提請納稅人自行改正

C.納稅評估中發現的需要提請納稅人進行陳述說明的問題，應由主管稅務機關約談納稅人

D.對約談中發現的必須到生產經營現場了解情況的，應移交給稅務稽查部門處理

E.稅務約談必須由納稅人參加，不得委托代理人參加

『正確答案』BC

『答案解析』選項A，稅務約談的對象主要是企業財務會計人員，因評估工作需要，必須約談企業其他相關人員的，應經稅源管理部門批準并通過企業財務部門進行安排;

選項D，對約談中發現的必須到生產經營現場了解情況的，應經所在稅源管理部門批準，由稅收管理員進行實地調查核實;

選項E，納稅人可以委托代理人進行稅務約談。

【多選題】委托代征適合(　)的征收。

A.企業所得稅

B.零星的稅收

C.分散的稅收

D.土地增值稅

E.異地繳納的稅收

『正確答案』BCE

『答案解析』委托代征適合零星的、分散的、異地繳納的稅收。

【單選題】在規定的納稅期前，稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，首先應(　)。

A.核定其應納稅額

B.責令限期繳納應納稅額

C.采取稅收強制執行措施

D.扣押其商品

『正確答案』B

『答案解析』選項B符合題意。

【單選題】某公司拖欠本年度增值稅42萬元，催款無效，經縣稅務局局長批準，稅務機關書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于(　)。

A.稅收保全措施

B.提供納稅擔保

C.強制執行措施

D.稅務行政協助

『正確答案』C

『答案解析』選項C符合題意。

【單選題】關于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是(　)。

A.稅收保全措施必須經縣以上稅務局(分局)局長批準

B.納稅人在規定期限內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施

C.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內

D.有人居住的住房不適用稅收保全措施

『正確答案』D

『答案解析』家庭居住的唯一住房不適用保全措施。

【單選題】甲公司與乙商場采用新設丙公司的方式進行合并重組，符合企業所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(　)。

A.由丙公司繼續履行，甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任

B.由乙商場股東繼續履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任

C.由丙公司繼續履行，乙商場股東承擔連帶責任

D.由乙商場股東繼續履行，丙公司承擔連帶責任

『正確答案』A

『答案解析』合并情形，由合并后的納稅人繼續履行相關納稅義務。

【多選題】關于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法正確的有(　)。

A.稅務機關依法對欠稅企業行使代位權的可免除欠稅企業的尚未履行的納稅義務

B.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產前，應當向稅務機關報告

C.抵押權人、質權人可以要求稅務機關提供納稅人有關欠稅的情況

D.稅務機關清收欠稅時，稅收優先于所有抵押權、質權執行

E.稅務機關可按規定對欠稅的納稅人采取強制執行措施

『正確答案』BCE

『答案解析』

選項A，稅務機關依法對欠稅企業行使代位權的不能免除欠稅企業的尚未履行的納稅義務。選項D，欠稅發生在前稅款優先。

【多選題】稅務機關在稅收征收管理中可以行使的權利有(　)。

A.稅收保密權

B.核定稅款權

C.稅收強制執行權

D.稅務檢查權

E.處罰權

『正確答案』BCDE

『答案解析』選項A是稅務機關的義務。

【單選題】關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是(　)。

A.因稅務機關的責任，造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款

B.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為2年

D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為3年，同時加收滯納金

『正確答案』D

『答案解析』選項A，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金;

選項B，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，稅務機關可無限期追征;

選項C，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到5年。

【單選題】納稅人因有些特殊困難，經省、自治區、管轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過(　)個月。

A.1

B.2

C.3

D.4

『正確答案』C

『答案解析』選項C符合題意。

【多選題】納稅人、扣繳義務人下列行為中，應由稅務機關責令限期改正，處2000元以下罰款，情節嚴重的處2000元以上1萬元以下罰款的有(　)。

A.納稅人不辦理稅務登記的

B.納稅人未按規定期限辦理納稅申報

C.納稅人未按規定安裝使用稅控裝置

D.納稅人未按規定將全部銀行賬號上報

E.扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳賬簿

『正確答案』BCD

『答案解析』納稅人不辦理稅務登記的，責令限期辦理，如果仍不辦理，吊銷營業執照。扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳賬簿，稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下罰款，情節嚴重的處以2000元以上5000元以下的罰款。

【簡答題】某企業在資金緊張情況下，聽說納稅人有特殊困難可延期納稅，向稅務師咨詢：

(1)哪些情況可以延期納稅?

『正確答案』可以延期納稅的情況有兩種：

一是因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的;二是當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

(2)延期納稅由哪一級稅務機關批準?最長可延期多久?

『正確答案』納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

(3)何時提出申請?需要提交什么資料?稅務機關在多少天完成審批?

『正確答案』納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送下列資料：

申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。

稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。

(4)假設企業應在當月15日前繳納稅款，稅務機關于21日作出不予批準決定并當日送達企業。企業在23日將稅款繳入庫，則滯納金從哪天開始加收?

『正確答案』從16日開始加收滯納金。

【提示】延期納稅申請不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之次日起加收滯納金。

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