【1】非境內注冊居民企業經國家稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起( )內，向主管稅務機關申報辦理注銷。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

【解析】非境內注冊居民企業經國家稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷。

【2】下列關于存款賬戶賬號報告、財務會計制度及核算軟件備案報告的說法中正確的是( )。

A.從事生產、經營的納稅人應當將基本存款賬戶向主管稅務機關報告，其他存款賬戶在主管稅務機關通知時報告即可

B.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起15日內，向主管稅務機關報告規定的賬戶賬號

C.從事生產、經營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內，將其財務、會計制度信息報送稅務機關備案

D.境外注冊中資控股居民企業應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內將企業的財務、會計制度信息報送稅務機關備案

【答案】C

【解析】選項A、B，從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號;賬戶賬號發生變化的，應當自發生變化之日起15日內，向主管稅務機關報告。選項D，境外注冊中資控股居民企業應當按照中國有關法律、法規和國務院財政、稅務主管部門的規定，編制財務、會計報表，并在辦理基礎信息報告之日起15日內將企業的財務、會計制度或者財務會計、處理辦法及有關資料報送主管稅務機關備案。

【3】下列關于代扣代繳報告事項描述正確的是( )。

A.扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內，向機構所在地稅務機關報告

B.非境內注冊居民企業不需要履行扣繳義務人的義務

C.非居民納稅人在中國境內發生應稅行為的，非居民納稅人應當向所得來源地稅務機關報告

D.扣繳義務人與非居民企業首次簽訂與其取得來源于境內的股息、紅利等權益性投資的業務合同的，應當自合同簽訂之日起30日內向稅務機關報告

【答案】D

【解析】選項A，履行個人所得稅代扣代繳義務的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關報告。選項B，負有扣繳義務的非境內注冊居民企業，應當自扣繳義務發生之日起30日內向主管稅務機關報告。選項C，非居民納稅人在中國境內發生應稅行為的，扣繳義務人應當向主管稅務機關報告。

【4】領取“一照一碼”營業執照的企業，在生產經營過程中下列信息發送變化的，不需要辦理變更稅務登記的是( )。

A.注冊資本

B.財務負責人

C.核算方式

D.法定代表人

【答案】A

【解析】“多證合一”納稅人，生產經營地址、財務負責人、核算方式、從業人數、辦稅人等登記信息發生變化的，應向主管稅務機關辦理變更登記。除了上述信息以外的其他登記信息發送變化的，應向設立登記機關辦理變更登記。

【5】納稅人跨區域涉稅事項報驗管理制度說法正確的有( )。

A.納稅人跨區域經營前，在經營所在地填報《跨區域涉稅事項報告表》

B.跨區域涉稅事項報驗管理的有效期限為合同執行期限

C.納稅人跨區域經營活動結束后，向經營地的稅務機關填報《經營地涉稅事項反饋表》

D.納稅人核對《經營地涉稅事項反饋表》后，及時將相關信息向機構所在地稅務機關反饋

E.跨區域經營小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款

【答案】BCE

【解析】選項A，納稅人跨區域經營前，在機構所在地填報《跨區域涉稅事項報告表》。選項D，納稅人跨區域經營活動結束后，向經營地的稅務機關填報《經營地涉稅事項反饋表》

納稅人核對《經營地涉稅事項反饋表》后，及時將相關信息向機構所在地稅務機關反饋。

【6】下列屬于企業基礎信息報告的內容是( )。

A.一照一碼戶信息確認

B.自然人基礎信息報告

C.停業、復業登記

D.跨區域經營信息報告

E.變更稅務登記

【答案】ABE

【解析】選項C，停業、復業登記屬于企業特殊事項報告。選項D，跨區域經營信息報告有跨區域經營的納稅人需要報送的信息。

【7】下列納稅人中，年應稅銷售額超過規定標準但可以選擇按照小規模納稅人納稅的有( )。

A.會計核算健全的單位

B.非企業性單位

C.新開業的納稅人

D.不經常發生應稅行為的企業

E.不經常發生應稅行為的個體工商戶

【答案】BDE

【解析】選項A，應登記為一般納稅人。選項C，年應稅銷售額未超過一般納稅人標準的新開業的納稅人可以選擇按一般納稅人納稅。

【8】符合下列情形之一的納稅人，可免予到稅務機關辦理稅務注銷，直接向市場監管部門申請辦理注銷登記( )。

A.未辦理過涉稅事宜的

B.辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅(滯納金)及罰款的

C.未發生涉嫌偷逃騙抗稅或虛開發票等重大事項的

D.未處于稅務檢查狀態

E.已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備

【答案】AB

【解析】符合下列情形之一的納稅人，可免予到稅務機關辦理稅務注銷，直接向市場監管部門申請辦理注銷登記：

1.未辦理過涉稅事宜的

2.辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅(滯納金)及罰款的

【9】對未處于稅務檢查狀態、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的查賬征收的個體工商戶，稅務機關提供即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理的是( )。

A.未納入納稅信用級別評價的納稅人

B.未達到增值稅納稅起征點的納稅人

C.納稅信用級別為B級的納稅人

D.控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人

E.經省級以上行業協會認定的行業領軍人才創辦的企業

【答案】BCDE

【解析】單位及查賬征收個體工商戶(以下簡稱納稅人)對未處于稅務檢查狀態、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，稅務機關提供即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅文書。若未履行承諾的，稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用D級管理。

1.納稅信用級別為A級和B級的納稅人;

2.控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人;

3.省級人民政府引進人才或經省級以上行業協會等機構認定的行業領軍人才等創辦的企業;

4.未達到增值稅納稅起征點的納稅人。

【10】單位及查賬征收個體工商戶發生以下情形，應當向稅務機關申請稅務注銷( )。

A.因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的

B.按規定不需要在市場監督管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的

C.被市場監督管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的

D.因住所、經營地點變動

E.外國企業常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業務活動的

【答案】ABCE

【解析】單位及查賬征收個體工商戶(以下簡稱納稅人)發生以下情形，應當向稅務機關申請稅務注銷。具體包括：(7種情況)

1.因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的。

2.按規定不需要在市場監督管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的。

3.被市場監督管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的。

4.因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的。

5.外國企業常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業務活動的。

6.境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的。

7.非境內注冊居民企業經國家稅務總局確認終止居民身份的。

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