【1.多選題】下列各項原則中屬于稅法基本原則的有( )。

A.稅收法律主義

B.法律優位原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.實質課稅原則

E.稅收合作信賴主義

【答案】ADE

【解析】稅法的基本原則包括：稅收法律主義;稅收公平主義;稅收合作信賴主義;實質課稅原則。

【2·多選題】下列關于稅法原則的表述中，正確的有( )。

A.新法優于舊法原則屬于稅法的基本原則

B.稅法主體的權利義務必須由法律加以規定，這體現了稅收法定性原則

C.稅法的原則包括稅法基本原則和稅法適用原則

D.稅法適用原則中的法律優位原則明確了稅收規章的效力高于稅收行政法規的效力

E.程序優于實體原則屬于稅法的基本原則

【答案】BC

【解析】選項A，新法優于舊法，屬于稅法的適用原則。選項B，是對稅收法定性原則的解釋。選項C，稅法的原則包括稅法基本原則和稅法適用原則兩大原則。選項D，稅收規章的效力低于稅收行政法規的效力。選項E，程序優于實體原則，屬于稅法的適用原則。

【3·多選題】下列關于稅收法律主義的說法錯誤的有( )。

A.稅收法律主義只包括課稅要素法定和依法稽征二原則

B.課稅要素法定明確了委托立法應作為主要立法形式

C.若征納雙方在課稅要素和征收程序上達成一致則屬于合法的行為

D.課稅要素法定強調了課稅要素應明確無歧義

E.稅務行政機關的自由裁量權不應是普遍存在和不受約束的

【答案】ABCD

【解析】稅收法律主義包括課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三原則;課稅要素法定明確了稅收委托立法只能限于具體和個別情況，不能做一般的、沒有限制的委托;征納雙方都沒有開征、停征等權利，即使雙方達成一致也是違法的;課稅要素明確原則強調了課稅要素應明確無歧義。

【4·單選題】以下不符合法律優位原則的說法是( )。

A.法律的效力高于規章的效力

B.我國稅收法律與行政法規具有同等效力

C.稅收行政法規的效力高于稅收行政規章效力

D.效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突時，效力低的稅法即是無效的

【答案】B

【5·單選題】下列關于稅法的效力說法正確的是( )。

A.稅法的效力包括空間、時間二個維度

B.全國范圍內有效的稅法應該覆蓋全部區域，包括港澳臺地區和保稅區等

C.稅法的時間效力包括何時生效、何時終止效力二個方面

D.我國稅法對人的效力采用的是屬地加屬人原則

【答案】D

【解析】稅法的效力包括空間、時間、對人的效力三個維度;全國范圍內有效的稅法不包括港澳臺地區和保稅區等;稅法的時間效力包括何時生效、何時終止效力和有無溯及力的問題。

【6·多選題】下列關于稅法的法定解釋說法不正確的有( )。

A.法定解釋具有專屬性

B.法定解釋包括立法解釋、司法解釋和行政解釋

C.審判解釋和檢察解釋有原則分歧的，應報請國務院解釋或決定

D.行政解釋可以作為法庭判案的直接依據

E.稅法解釋應首先堅持字面解釋

【答案】CD

【解析】審判解釋和檢察解釋有原則分歧的，應報請全國人大常委會解釋或決定;行政解釋原則上不能作為法庭判案的直接依據。

【7·多選題】下列屬于納稅人權利范圍的有( )。

A.發票使用檢查權

B.申請延期納稅權

C.申請退還多繳稅款權

D.索取有關稅收憑證的權利

E.代位權和撤銷權

【答案】BCD

【解析】發票使用檢查權、代位權和撤銷權屬于稅務機關的職權。

【8·單選題】下列關于稅收實體法的表述中，錯誤的是( )。

A.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素

B.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規定，而計稅依據則是從質的方面對征稅所作的規定

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅源的大小體現著納稅人的負擔能力

【答案】B

【解析】課稅對象是從質的方面對征稅所作的規定，而計稅依據則是從量的方面對征稅所作的規定。

【9·單選題】下列稅率中最能體現稅收負擔縱向公平的稅率形式是( )。(2014年)

A.行業比例稅率

B.超額累進稅率

C.地區差別比例稅率

D.定額稅率

【答案】B

【解析】累進稅率可以更有效的調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題。

【10·多選題】下列關于稅率的說法中正確的有( )。

A.城建稅采用的是地區差別定額稅率

B.土地增值稅采用的是超率累進稅率

C.在比例稅率情況下，邊際稅率和平均稅率一致

D.在累進稅率情況下，邊際稅率和平均稅率一致

E.零稅率在增值稅中表現為免銷項退進項

【答案】BCE

【解析】城建稅采用的是地區差別比例稅率;在累進稅率情況下，邊際稅率往往大于平均稅率。

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