【多選題】根據法律規定，行政機關應當事先告知當事人有權要求舉行聽證的情形有(　)。

A.稅務機關決定調取某公司當年賬簿資料

B.環保部門責令某企業停產停業

C.出入境管理機關阻止公民出境

D.漁業管理部門吊銷漁業捕撈許可證

E.國土資源管理部門拒絕公開政府信息

『正確答案』BD

『答案解析』本題考核聽證制度。《行政處罰法》規定，行政機關作出責令停產停業、吊銷許可證或者執照、較大數額罰款等行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利。

【單選題】根據法律和有關規定，稅務機關可以依法實施(　)的行政處罰。

A.責令改正稅收違法行為

B.責令停產停業

C.責令限期進行納稅調整

D.停止辦理出口退稅

『正確答案』D

『答案解析』本題考核稅務行政處罰。稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止辦理出口退稅以及吊銷稅務行政許可證件四種。

【單選題】根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》的規定(　)。

A.案件調查人員無正當理由不參加聽證，適用聽證終止

B.聽證主持人在聽證過程中認為證據有疑問無法聽證辯明，可能影響稅務行政處罰的準確公正，可以宣布聽證中止

C.當事人無正當理由不參加聽證，聽證中止

D.案件調查人員嚴重違反聽證秩序致使聽證無法進行，聽證主持人或者稅務機關無權終止聽證

『正確答案』B

『答案解析』本題考核稅務行政處罰的聽證程序。(1)只有聽證主持人在聽證的過程中認為聽證有疑問無法聽證辯明，可能影響稅務機關處罰的準確公正，可以宣布聽證中止。其他情況都屬于聽證終止的情形;B正確。(2)案件調查人員無正當理由不參加聽證，一般不影響聽證程序的進行;A錯誤。(3)當事人或其代理人應當參加聽證，無正當理由不參加的，聽證應當予以終止;C錯誤。(4)當事人或其代理人嚴重違反聽證秩序致使聽證無法進行，聽證主持人或者稅務機關可以終止聽證，而案件調查人員嚴重違反聽證秩序致使聽證無法進行，聽證主持人或者稅務機關是否可以終止聽證，《稅務行政處罰實施辦法(試行)》沒有規定;D錯誤。

【多選題】下列關于稅務行政處罰裁量規則適用的說法中，正確的有(　)。

A.行使稅務行政處罰裁量權，稅務機關應當依法履行告知義務

B.對當事人的同一個稅收違法行為不得給予兩次以上的處罰

C.對擬減輕處罰的處罰案件，稅務機關應當經過集體審議決定

D.對情節復雜，爭議較大，處罰較重，影響較廣的處罰案件，稅務機關應當經過集體審議決定

E.當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較重的條款

『正確答案』ACDE

『答案解析』本題考核稅務行政處罰裁量權行使規則。對當事人的同一個稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰。

【多選題】根據《稅務行政處罰裁量權行使規則》規定，關于行政處罰適用的規定正確的有(　)。

A.已滿16周歲不滿18周歲的人初次違法的，不予處罰

B.不滿14周歲的人有違法行為的，不予處罰

C.被行政處罰后在1年內又實施同一違法行為的，從重處罰

D.當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較輕的條款

E.違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為在5年內未被發現的，不予處罰

『正確答案』BE

『答案解析』本題考核稅務行政處罰裁量權行使規則。AC選項沒有法律依據;當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較重的條款，選項D錯誤。

【多選題】根據《稅務行政處罰裁量權行使規則》規定，關于行政處罰裁量規則適用正確的有(　)。

A.稅務機關應當責令當事人改正或限期改正違法行為的，一般不超過30日，法律另有規定除外

B.對當事人的同一個稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰

C.稅務機關不得因當事人的申辯而加重處罰

D.對情節復雜、爭議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務行政處罰案件，可以經過集體審議決定

E.對公民2000元以上罰款或對法人、其他組織1萬元以上罰款的行政處罰決定作出之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利

『正確答案』BCE

『答案解析』本題考核稅務行政處罰裁量權行使規則。(1)稅務機關應當責令當事人改正或限期改正違法行為的，一般不超過30日，法律、法規、規章另有規定除外;A錯誤。(2)對情節復雜、爭議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務行政處罰案件，應當經過集體審議決定;D錯誤。BCE正確當選。

【多選題】根據稅務行政處罰法律制度的相關規定，下列各項中，屬于稅收違法行為中，違反日常稅務管理違法行為的有(　)。

A.騙稅

B.抗稅

C.未按照規定安裝、使用稅控裝置

D.未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

E.非法印制發票的

『正確答案』CD

『答案解析』本題考核稅收違法行為。(1)選項AB為直接妨害稅款征收的違法行為;(2)選項E為違反發票管理規定的違法行為。

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