1.我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有(　)。

A.比例稅率 B.定額稅率 C.負稅率 D.超倍累進稅率 E.超額累進稅率

『正確答案』ABE

『答案解析』我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。

2.下列表述符合增值稅進項稅額相關規(guī)定的有(　)。

A.申報抵扣稅款的委托進口單位，必須提供相應的海關代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進項稅額

B.自2015年11月1日起，煤炭采掘企業(yè)用于購進的除開拓巷道以外的其他巷道建設和掘進的應稅貨物，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣

C.納稅人的交際應酬消費屬于個人消費

D.2016年8月一般納稅人購進的娛樂服務，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅

E.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項D，自2016年5月1日起，一般納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅。

3.下列各項中符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理規(guī)定的有(　)。

A.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

B.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，應以《建筑工程施工許可證》注明的“建設規(guī)模”為依據(jù)進行劃分

C.一般納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，不得開具增值稅專用發(fā)票

D.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用簡易計稅方法計稅的，應按照規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間，以當期銷售額和5%的征收率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款后，向主管國稅機關申報納稅

E.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除對應的土地價款后的余額為銷售額

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項E，一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除對應的土地價款。

4.下列貨物，適用13%增值稅稅率的有(　)。

A.玉米胚芽 B.石油液化氣 C.農(nóng)機零部件D.氫化植物油 E.卷簾機

『正確答案』ABE

『答案解析』農(nóng)機零部件、氫化植物油不屬于13%增值稅稅率的范圍。

5.按增值稅的有關規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可選擇按照簡易辦法依3%征收率計算繳納增值稅的有(　)。

A.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦)

B.典當業(yè)銷售死當物品 C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

D.用人或動物的血液或組織制成的生物制品 E.寄售商店代銷寄售物品

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B、E是暫按簡易辦法依3%征收率計算繳納增值稅。

6.下列關于營改增相關規(guī)定的表述不正確的有(　)。

A.營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務局負責征收

B.某運輸公司向消費者個人提供公路運輸服務可以開具增值稅專用發(fā)票

C.扣繳義務人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款

D.某租賃公司提供汽車租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

E.某咨詢公司為個人無償提供技術咨詢服務，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天

『正確答案』AB

『答案解析』選項A，營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務局負責征收;選項B，向消費者個人提供應稅服務不得開具增值稅專用發(fā)票。

7.下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有(　)。

A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié) 　B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

E.將汽車輪胎用于繼續(xù)生產(chǎn)小汽車的環(huán)節(jié)

『正確答案』ACD

『答案解析』金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征消費稅;汽車輪胎不再繳納消費稅，將汽車輪胎用于繼續(xù)生產(chǎn)小汽車的環(huán)節(jié)不交增值稅，也不交消費稅。

8.下列關于消費稅的納稅地點的表述正確的有(　)。

A.納稅人銷售的應稅消費品及自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應向納稅人機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關納稅

B.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向交易活動發(fā)生地稅務機關申報納稅

C.進口的應稅消費品，由進口人或由代理人向報關地海關申報納稅

D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

E.委托加工的應稅消費品，受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關報繳稅款

『正確答案』ACDE

『答案解析』納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。

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