【多選題】納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有(　)。

A.按11%稅率繳納增值稅的貨物，稅務機關認為應適用17%稅率，要求補繳增值稅并加收滯納金

B.未按規定代扣個人所得稅，稅務機關對扣繳義務人處以應代扣稅款50%的罰款

C.對善意取得虛開增值稅專用發票，稅務機關作出已抵扣的進項稅額應在當期轉出的決定

D.稅務機關不接受企業選擇認定增值稅小規模納稅人的申請

E.舉報偷稅行為，稅務機關未按規定給予獎勵

『正確答案』BDE

『答案解析』選項A、C均屬于征稅行為，必須首先申請稅務行政復議，對行政復議決定不服的，才能申請行政訴訟;行政復議是行政訴訟的前置程序。

【單選題】納稅人對稅務機關的具體行政行為有異議，必須首先向作出具體行政行為的稅務機關的上一級稅務機關申請復議的是(　)。

A.稅務機關因納稅人非法印制發票而處以罰款

B.稅務機關因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停支付相當于應納稅額的存款

C.稅務機關因納稅人欠繳稅款而扣押其相當于應納稅額的商品

D.因納稅人過期申報納稅，稅務機關征收稅收滯納金的行為

『正確答案』D

『答案解析』對因納稅人過期申報納稅，稅務機關征收稅收滯納金的行為有異議的，必須首先向作出具體行政行為的稅務機關的上一級稅務機關申請復議。

【單選題】甲市乙縣地稅局丙鎮稅務所在執法時給予本鎮納稅人田某以吊銷稅務行政許可證件的行政處罰，田某不服，向稅務行政復議機關申請行政復議，則被申請人是(　)。

A.甲市地稅局 B.乙縣地稅局 C.乙縣人民政府 D.丙鎮稅務所

『正確答案』B

『答案解析』稅務所是稅務局的派出機構。各級稅務機關的內設機構、派出機構不具處罰主體資格，不能以自己的名義實施稅務行政處罰;但稅務所可以實施罰款額在2000元以下的稅務行政處罰。在作出罰款處罰時，稅務所具有行政主體的資格。但稅務所做出的吊銷稅務行政許可證件的行政處罰，是無授權的情況。稅務機關設立的派出機構、內設機構或者其他組織，未經法律、法規授權，以自己名義對外作出具體行政行為的，稅務機關是被申請人。

【多選題】下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的有(　)。

A.有權申請行政復議的公民死亡的，近親屬可以申請行政復議

B.合伙企業可以推舉一名合伙人作為申請人

C.申請人須在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請

D.申請人可以委托3名代理人參加行政復議

E.稅務行政復議的第三人可申請參加行政復議

『正確答案』BD

『答案解析』選項B：合伙企業申請行政復議的，應當以工商行政管理機關核準登記的企業為申請人，由執行合伙事務的合伙人代表該企業參加行政復議;其他合伙企業組織申請行政復議的，由合伙人共同申請行政復議;選項D：申請人可以委托1～2名代理人參加行政復議。

【多選題】以下有關稅務行政復議代理的表述正確的有(　)。

A.稅務機關設立的派出機構、內設機構或者其他組織，未經法律、法規授權，以自己名義對外作出具體行政行為的，該派出機構、內設機構或其他組織是被申請人

B.稅務行政復議代理人是指接受當事人的委托，以被代理人的名義，在法律規定或當事人授予的權限范圍內，為代理復議行為而參加復議的法人及自然人

C.被申請人可以委托律師事務所的律師代本單位參加稅務行政復議

D.對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議

E.對扣繳義務人的扣繳稅款行為不服的，委托稅務機關為被申請人

『正確答案』DE

『答案解析』選項A，稅務機關設立的派出機構、內設機構或者其他組織，未經法律、法規授權，以自己名義對外作出具體行政行為的，該稅務機關為被申請人;選項B，稅務行政復議代理人是指接受當事人的委托，以被代理人的名義，在法律規定或當事人授予的權限范圍內，為代理復議行為而參加復議的個人，不包括法人;選項C，被申請人不得委托本機關以外人員參加行政復議。

【多選題】稅務行政復議的第三人是指與申請復議的具體行政行為有利害關系的個人或組織。這里所說的“利害關系”是指經濟上的(　)等。

A.債權關系 B.債務關系 C.供銷關系 D.采購關系 E.股權控股關系

『正確答案』ABE

『答案解析』本題考核的是稅務第三人的“利害關系”。這里的“利害關系”是指經濟上的債務關系，債權關系，股權控股關系。

【單選題】甲地稅局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代征稅款不服提出復議，復議機關為(　)。

A.甲地稅局上級稅務機關　　B.甲地稅局

C.乙保險公司　　　　　　　D.乙保險公司上級機構

『正確答案』A

『答案解析』對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，委托稅務機關為被申請人。對應的復議機關應該為其上級的稅務機關。

【單選題】稅務復議申請人提出行政復議期限為知道稅務機關作出具體行為之日起(　)內。

A.15日　　B.30日

C.60日　　D.90日

『正確答案』C

『答案解析』申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。

【單選題】申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出稅務行政復議申請。下列關于稅務行政復議申請期限計算的說法，錯誤的是(　)。

A.當場作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計算

B.載明具體行政行為的法律文書直接送達的，自受送達人簽收之日起計算

C.具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，自公告之日起計算

D.載明具體行政行為的法律文書郵寄送達的，自受送達人在郵件簽收單上簽收之日起計算;沒有郵件簽收單的，自受送達人在送達回執上簽名之日起計算

『正確答案』C

『答案解析』具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，自公告規定的期限屆滿之日起計算。

【單選題】復議機關應當自受理申請之日起(　)日內作出行政復議決定。情況復雜，經批準可適當延長，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過(　)日。

A.30 30　　B.30 60

C.60 30　　D.60 60

『正確答案』C

『答案解析』行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定，但是法律規定的行政復議期限少于60日的除外。情況復雜，不能在規定期限作出決定的，可以適當延長，但是延長期限最多不超過30日。

【多選題】某直轄市國家稅務局委托某部門代征稅款，某納稅人對該部門代征行為不服，但因遭遇不可抗力，耽誤法定復議申請期限，受托稅務師認為正確的做法有(　)。

A.由于超過了法定復議申請期限，稅務機關不會受理納稅人的行政復議申請

B.由于稅務行政復議的被申請人是某直轄市國稅局，因此應向國家稅務總局提出復議申請

C.對代征部門作出的代征稅款行為不服的，代征部門是稅務行政復議的被申請人

D.稅務行政復議機關應自接到《復議申請書》之日起15日內對申請人的復議申請作出審查和決定

E.納稅人在提出復議申請前，應先按稅務機關的規定繳納稅款

『正確答案』BE

『答案解析』因遭遇不可抗力，耽誤法定復議申請期限，應該從不可抗力事件消除后的日期開始重新計算復議申請期限，A不對;對代征部門作出的代征稅款行為不服的，委托稅務機關是稅務行政復議的被申請人，C不對;稅務行政復議機關應自接到《復議申請書》之日5日內對申請人的復議申請作出審查和決定，D不對。

【單選題】下列行政復議情形中，需終止行政復議的是(　)。

A.行政復議申請受理后，發現其他復議機關已經先于本機關受理的

B.因不可抗力，致使復議機關暫時無法調查了解情況的

C.申請人申請停止執行，復議機關認為其要求合理的

D.申請人要求被申請人履行法定職責，被申請人正在履行的

『正確答案』A

『答案解析』選項A屬于終止行政復議的情況。

【多選題】行政復議期間，導致行政復議終止的情形有(　)。

A.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或確認的

B.申請人、被申請人，因不可抗力不能參加行政復議

C.申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予撤回的

D.申請人與被申請人依規定經行政復議機構準許達成和解的

E.申請人張云死亡，沒有近親屬或者近親屬放棄行政復議權利的

『正確答案』CDE

『答案解析』申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予撤回的，屬于終結情形;根據《行政復議法實施條例》的規定，在行政復議期間，申請人與被申請人依法經行政復議機構準許達成和解的，行政復議終止;作為申請人的公民死亡，沒有近親屬或其近親屬放棄行政復議權利的，屬于終結情形。

【多選題】行政復議期間，下列情形中，行政復議中止的有(　)。

A.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議的

B.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的

C.作為申請人的法人資格終止

D.申請人死亡，沒有近親屬

E.申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機關準予撤回的

『正確答案』AB

『答案解析』申請人死亡，沒有近親屬，屬于終結;申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機關準予撤回的，屬于終結。

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