【多選題】“五證合一、一照一碼”登記制度中的五證是指(　)。

A.營業執照

B.組織機構代碼證

C.統計登記證

D.投資許可證

E.稅務登記證

『正確答案』ABCE

『答案解析』營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、社會保險登記證、統計登記證五證合一。

【單選題】“五證合一、一照一碼”是指企業進行登記后，由工商行政管理部門核發一個加載法人和其他組織(　)營業執照的登記制度。

A.組織機構代碼

B.統一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險代碼

『正確答案』B

『答案解析』“五證合一、一照一碼”是指企業進行登記后，由工商行政管理部門核發一個加載法人和其他組織統一社會信用代碼營業執照的登記制度。

【多選題】“五證合一、一照一碼”登記制度的適用范圍包括(　)。

A.企業

B.農民專業合作社

C.外國企業常駐代表機構

D.個體工商戶

E.經民政部門批準設立的主體

『正確答案』ABC

『答案解析』企業、農民專業合作社、外國企業常駐代表機構實行五證合一，個體工商戶實行兩證整合，其他機關(編辦、民政、司法等)批準設立的主體暫不納入“五證合一、一照一碼”辦理范圍。

【多選題】關于“五證合一”稅務登記改革的說法，正確的有(　)。

A.“五證合一”登記制度改革取消了原有稅務登記制度

B.營業執照在稅務機關完成信息補錄后具備稅務登記證的法律地位和作用

C.實行“五證合一”登記制度的企業，領取營業執照后無需再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證

D.過渡期間，未換發“五證合一、一照一碼”營業執照的企業，原稅務登記證件作廢

E.企業在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內未去稅務機關報到，屬于逾期登記

『正確答案』BC

『答案解析』選項A，“五證合一”登記制度并非將稅務登記取消，稅務登記的法律地位依然存在;選項D過渡期間，未換發“五證合一、一照一碼”營業執照的企業，原稅務登記證件依然有效;選項E企業在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內未去稅務機關報到，不屬于逾期登記。

【多選題】領取“一照一碼”營業執照的企業，在生產經營過程中有關信息發生變化的，下列說法正確的有(　)。

A.注冊資本發生變化企業應向主管稅務機關申請變更

B.財務負責人發生變化企業應向主管稅務機關申請變更

C.核算方式發生變化企業應向主管稅務機關申請變更

D.法定代表人發生變化企業應向工商登記機關申請變更

E.生產經營地發生變化企業應向工商登記機關申請變更

『正確答案』BCD

『答案解析』領取“一照一碼”營業執照的企業生產經營地、財務負責人、核算方式三項信息由企業登記機關在新設時采集。在企業經營過程中，上述信息發生變化的，企業應向主管稅務機關申請變更，不向工商登記部門申請變更。除上述三項信息外，企業在登記機關新設時采集的信息發生變更的，均由企業向工商登記部門申請變更。

【單選題】未換發“五證合一、一照一碼”營業執照的納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起(　)日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

A.10

B.15

C.30

D.60

『正確答案』B

『答案解析』未換發“五證合一、一照一碼”營業執照的納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

【單選題】下列關于停業的稅務管理，表述錯誤的是(　)。

A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記

B.定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過1年

C.納稅人在申報辦理停業登記時，應結清應納稅款、滯納金和罰款

D.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前向稅務機關提出延長停業登記申請，并如實填寫《停業復業報告書》

『正確答案』A

『答案解析』采取定期定額征收方式的納稅人需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。

【多選題】關于增值稅一般納稅人認定登記的說法，正確的有(　)。

A.個體工商戶不能登記為一般納稅人

B.不經常發生應稅行為的企業可選擇登記為一般納稅人

C.符合條件的已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日之前，可轉登記為小規模納稅人

D.一般納稅人認定的銷售額標準是指一個納稅年度的銷售額

E.偶然發生的轉讓不動產的銷售額，不計入一般納稅人認定的年銷售額中

『正確答案』BCE

『答案解析』選項A，其他個人不能登記為一般納稅人;選項D一般納稅人認定的銷售額標準是指連續不超過12個月的累計應征增值稅銷售額。

【多選題】下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人年應稅銷售額的說法，正確的有(　)。

A.年應稅銷售額是指在一個日歷年度的經營期內累計應征增值稅銷售額

B.年應稅銷售額包括預售銷售額、稽查查補銷售額

C.稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額計入應稅行為發生當月的銷售額

D.納稅人偶然發生的轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額

E.納稅人偶然發生的銷售無形資產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額

『正確答案』DE

『答案解析』選項A，年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額;選項B，年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額;選項C，“稽查查補銷售額”和“納稅評估調整銷售額”計入查補稅款申報當月(當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。

【多選題】增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應申請一般納稅人資格認定。下列各項中應計入年應稅銷售額的有(　)。

A.納稅評估調整銷售額

B.稅務機關代開發票銷售額

C.稽查查補銷售額

D.免稅銷售額

E.不征稅銷售額

『正確答案』ABCD

『答案解析』年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。

【單選題】納稅人申請一般納稅人資格認定應當在申報期結束后(　)個工作日內辦理相關手續。

A.10

B.15

C.20

D.30

『正確答案』B

『答案解析』納稅人申請一般納稅人資格認定應當在申報期結束后15個工作日內辦理相關手續。

【單選題】年應稅銷售額已超過小規模納稅人標準的納稅人，未在規定期限內申請一般納稅人資格認定的，應當在收到《稅務事項通知書》后(　)個工作日內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5

『正確答案』D

『答案解析』納稅人未按規定時限申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應當在規定期限結束后10個工作日內制作《稅務事項通知書》 (2018.2.1后改為5個工作日)，告知納稅人應當在5個工作日內向主管稅務機關辦理相關手續。

【單選題】年應稅銷售額超過增值稅小規模納稅人標準的企業，未按規定申請辦理增值稅一般納稅人認定手續的，應(　)。

A.按銷售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票

B.按銷售額依照增值稅征收率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票

C.按銷售額依照增值稅稅率計算增值稅銷項稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發票

D.按銷售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，但允許使用增值稅專用發票

『正確答案』A

『答案解析』年應稅銷售額超過增值稅小規模納稅人標準的企業，未按規定申請辦理增值稅一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

【單選題】關于稅務登記的說法，錯誤的是(　)。

A.一般納稅人資格認定的權限，在縣(市、區)國家稅務局或同級別的稅務分局

B.納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

C.年應稅銷售額達到一般納稅人標準的納稅人，未申請辦理一般納稅人手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發票

D.納稅人應在領取《稅務登記證》副本后和申報納稅之前，申請稅種認定登記

『正確答案』C

『答案解析』選項C，年應稅銷售額超過增值稅小規模納稅人標準的企業，未按規定申請辦理增值稅一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

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