一、單項選擇題

1、關于稅務規章，下列說法中正確的是( )。

A、稅務規章解釋與稅務規章不具有同等效力

B、審議通過的稅務規章可由起草部門直接發布

C、稅務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時，必須由全國人大常委會裁決

D、人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以參照適用，但對不適當的稅務規章不能宣布無效

【正確答案】D

【答案解析】選項A，稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力;選擇B，審議通過的稅務規章報局長簽署后予以公布;選項C，稅務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致不能確定如何適用時，由國務院提出意見，只有認為應該適用稅務規章的，才必須提請全國人大常委會裁決。

2、稅收法律關系產生的標志是( )。

A、納稅人辦理或重新辦理稅務登記

B、征稅主體與納稅主體的同時存在

C、引起納稅義務成立的法律事實

D、征、納雙方權利與義務關系的形成

【正確答案】C

【答案解析】由于稅法屬于義務性法規，稅收法律關系的產生應以引起納稅義務成立的法律事實為基礎和標志。

3、下列關于稅法特點的表述中，不正確的是( )。

A、從立法過程來看，稅法屬于制定法

B、從法律性質來看，稅法屬于義務性法規

C、從內容上看，稅法具有綜合性

D、稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收屬于經濟范疇的特點相一致

【正確答案】D

【答案解析】稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收屬于經濟范疇的形式特征相區別。

4、稅法與民法關系的陳述，下列錯誤的是( )。

A、稅法借用了民法的概念和規則

B、稅法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主

C、稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于橫向經濟關系

D、稅法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

【正確答案】C

【答案解析】稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于縱向經濟關系。

5、下列選項中，屬于稅基式減免的是( )。

A、全部免征

B、減半征收

C、零稅率

D、免征額

【正確答案】D

【答案解析】全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。

6、下列具有最高法律效力的是( )。

A、《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》

B、《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C、《稅務部門規章制定實施辦法》

D、《中華人民共和國車船稅法》

【正確答案】D

【答案解析】本題考核稅法的運行的知識點。稅收法規的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務規章。選項A、B屬于稅收行政法規;選項C屬于稅務規章;選項D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高。

7、稅收立法是指國家機關依照其職權范圍，通過一定程序制定稅收法律規范的活動，下列關于稅收立法說法錯誤的是( )。

A、《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務院制定的稅收法規

B、稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題

C、稅收立法必須經過法定程序，這是法的現代化的基本標志之一

D、在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定

【正確答案】A

【答案解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會制定的稅收法律。

8、下列各項中，屬于事后監督的是( )。

A、稅收執法檢查

B、稅收規范性文件合法性審核制度

C、重大稅務案件審理制度

D、稅收執法監督

【正確答案】A

【答案解析】選項A，稅收執法檢查、復議應訴等工作屬于事后監督;選項B，稅收規范性文件合法性審核制度屬于事前監督方式;選項C，重大稅務案件審理制度屬于事中監督;選項D，稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督。

9、下列關于稅收執法檢查的說法，正確的是( )。

A、稅收執法檢查的主體是稅務機關

B、稅收執法檢查具有控制和廢止違規行為的功能

C、稅收執法檢查的對象是稅務機關及其工作人員

D、稅收執法檢查的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為

【正確答案】A

【答案解析】選項B，稅收執法檢查屬于事后監督，這就決定了稅收執法檢查不具有事前監督或事中監督所具有的控制和廢止違規行為的功能，而只具有發現和糾正違規行為的作用;選項C，稅收執法檢查的對象是外部稅收行政行為;選項D，稅收執法檢查的內容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執法文書的規范性。

10、下列關于稅收司法的說法，錯誤的是( )。

A、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據

B、稅收司法審查僅限于合法性審查

C、稅收司法審查以具體稅務機關行政行為作為審查對象

D、掌握稅收司法概念的核心在于公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權利

【正確答案】D

【答案解析】掌握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件。

11、國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是( )。

A、免稅法

B、稅收饒讓

C、直接抵免法

D、間接抵免法

【正確答案】A

【答案解析】免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。

12、下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( )。

A、轉讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂

B、不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一

C、轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易

D、確認關聯交易是整個轉讓定價稅制的核心內容

【正確答案】D

【答案解析】轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易。采用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價稅制的核心內容。也即轉讓定價的調整方法，是整個轉讓定價稅制的核心內容。

13、下列關于納稅人的權利與義務的說法中，表述錯誤的是( )。

A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月

B、納稅人及扣繳義務人有權要求稅務機關或稅務人員為納稅人或扣繳義務人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍

C、納稅人或扣繳義務人在納稅期限內如果沒有應納稅款，可以不辦理納稅申報

D、納稅人未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

【正確答案】C

【答案解析】納稅人或扣繳義務人即使在納稅期限內沒有應納稅款，也應當按照規定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

14、區分不同稅種的主要標志是( )。

A、納稅義務人

B、課稅對象

C、稅率

D、稅目

【正確答案】B

【答案解析】課稅對象是一種稅區別于另一種稅的主要標志。

15、下列屬于按次納稅的是( )。

A、車輛購置稅

B、營業稅

C、房產稅

D、增值稅

【正確答案】A

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