二、多項選擇題

1、2017年6月5日，納稅人購進辦公樓一座共計1110萬元(含稅)，取得增值稅專用發(fā)票，該大樓專用于免稅項目，并于次月開始計提折舊，假定分10年計提，無殘值。2018年4月，納稅人將該大樓改變用途，用于允許抵扣項目，下列處理正確的是(　)。

A、不動產(chǎn)凈值率=91.67%

B、可以抵扣的進項稅額=110×91.67%=100.83(萬元)

C、不動產(chǎn)凈值率=95%

D、借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　60.5萬

應交稅費——待抵扣進項稅額 　　　　40.33萬

貸：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　　　　100.83萬

E、借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　66萬

應交稅費——待抵扣進項稅額　　　　　 44萬

貸：固定資產(chǎn)　 　　　　　　　　　　　　　110萬

2、下列關于“待認證進項稅額”明細科目的說法正確的有(　)。

A、該科目是“應交稅費”的明細科目

B、該科目是“應交增值稅”的明細科目

C、用于核算一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額

D、用于核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額

E、一般而言，小規(guī)模納稅人不會用到該科目

3、某企業(yè)2017年5月在稅務稽查中應補增值稅15萬元欠稅未補，若2017年5月期末留抵稅額10萬元，6月末留抵稅額8萬元。則5月和6月末用留抵稅額抵減欠稅的賬務處理正確的有(　)。

A、5月：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 50000

貸：應交稅費——未交增值稅　 50000

B、5月：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)-100000

貸：應交稅費——未交增值稅　 -100000

C、6月：不必作處理

D、6月：

借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　30000

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)30000

E、6月：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　　-50000

貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　-50000

4、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費，可以在“稅金及附加”科目中核算的有(　)。

A、車船稅

B、土地使用稅

C、契稅

D、消費稅

E、資源稅

5、A企業(yè)是從事旅游服務的一般納稅人(適用稅率為6%)，2017年8月共取得旅游收入212萬并開具了普通發(fā)票。該筆旅游收入包含了向其他單位支付的住宿費45萬元、餐飲費25萬元、交通費21萬元、門票費15萬元。有關會計處理表述正確的有(　)。

A、借：銀行存款2120000

貸：主營業(yè)務收入2000000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)120000

B、借：銀行存款2120000

貸：主營業(yè)務收入2060000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)60000

C、借：銀行存款1060000

貸：主營業(yè)務收入1000000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)60000

D、借：主營業(yè)務成本1000000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)60000

貸：應付賬款1060000

E、借：主營業(yè)務成本1060000

貸：應付賬款1060000

6、某公司經(jīng)主管國稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購進的甲材料發(fā)生非正常損失，企業(yè)僅以賬面金額10000元(不含稅價格)結轉至“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。稅務機關要求該公司在本月調賬并補交稅款，則正確的賬務處理為(　)。

A、借：待處理財產(chǎn)損溢　 1700

貸：應交稅費——增值稅檢查調整　1700

B、借：待處理財產(chǎn)損溢　　1700

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)　1700

C、借：待處理財產(chǎn)損溢　　1700

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 　1700

D、借：應交稅費——增值稅檢查調整　1700

貸：應交稅費——未交增值稅　　1700

E、借：應交稅費——未交增值稅　　1700

貸：銀行存款　　 1700

7、下列情形中，需要預繳增值稅的有(　)。

A、一般納稅人轉讓不動產(chǎn)

B、輔導期一般納稅人增購發(fā)票

C、一般納稅人跨市提供建筑服務

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

E、轉讓大型機械設備

8、下列業(yè)務不通過“預交增值稅”明細科目核算的有(　)。

A、一般納稅人采用一般計稅方法轉讓不動產(chǎn)

B、一般納稅人采用一般計稅方法提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務，其不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))的

C、一般納稅人采用一般計稅方法提供建筑服務收到預收款時，應在收到預收款時預繳增值稅

D、一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生增值稅預繳業(yè)務

E、小規(guī)模納稅人預交增值稅

9、某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(適用增值稅稅率17%)，以自產(chǎn)的貨物用于對外投資，貨物成本為400000元，同類產(chǎn)品不含稅出廠銷售價格為670000元。下列賬務處理正確的有(　)。

A、借：長期股權投資　　　　　　　　　 468000

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　 400000

應交稅費——應交增值稅 (銷項稅額)　68000

B、借：長期股權投資　　　　　　　　 513900

貸：庫存商品 　　　　　　　　　　　　　　400000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　 113900

C、借：長期股權投資 　　　　　　　　　783900

貸：主營業(yè)務收入 　　　　　　　　　　　　670000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　 113900

D、借：長期股權投資　　　　　 513900

貸：庫存商品 　　　　　　　　　513900

E、借：主營業(yè)務成本 　　　　　400000

貸：庫存商品 　　　　　　　　400000

10、某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2017年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務，已作出了相應的會計處理，稅務師審核時認為正確的有(　)。(假設相關業(yè)務中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣)

A、將外購的鋼材用于企業(yè)的廠房建設中：

借：在建工程

應交稅費——-待抵扣進項稅額

貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

B、外購的庫存商品因管理不善的原因造成損失：

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：庫存商品

C、將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利：

借：應付職工薪酬

貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

D、將外購文具用品—批贈送給希望小學：

借：營業(yè)外支出

貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

E、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債：

借：應付賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

編輯推薦：

2019年稅務師考試免費提醒平臺

2019年稅務師備考沖刺階段注意事項

稅務師考試出題思路詳解 把握高頻考點

2019稅務師補報名時間為7月22日至8月9日

（責任編輯：）

共4頁,當前第2頁  第一頁  前一頁  下一頁