二、多項選擇題

1.下列屬于對所得僅實行地域管轄權的國家和地區的有( )。

A.英屬維爾京群島

B.巴拿馬

C.中國香港

D.阿根廷

E.中國澳門

【答案】BCD

【解析】僅實行地域管轄權，在這些國家和地區只對來源于境內的所得按照較低稅率征稅，如中國香港地區、埃塞俄比亞、利比里亞、巴拿馬、哥斯達黎加、委內瑞拉、阿根廷。

2.下列屬于國際稅收合作形式的有( )。

A.情報交換

B.征管互助

C.稅務工作人員國際交流與培訓

D.對跨國納稅人提供納稅服務

E.稅收網站信息

【答案】AB

【解析】國際稅收合作主要包括情報交換和征管互助。

3.國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標準包括( )。

A.注冊地標準

B.總機構所在地標準

C.控股權標準

D.主要營業活動所在地標準

E.法人永久居住所在地標準

【答案】ABCD

【解析】判定一個公司(或企業、單位)是否屬于一國的法人居民，一般有下列幾個標準：注冊地標準、實際管理機構與控制中心所在地標準、總機構所在地標準、控股權標準、主要營業活動所在地標準。

4.根據企業所得稅相關規定，下列企業取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有( )。

A.居民企業來源于中國境外的應稅所得

B.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所有實際聯系的境外應稅所得

C.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯系的境外應稅所得

D.居民企業從其直接控制的外國企業分得的股息等權益性投資所得

【答案】ABD

【解析】選項C：非居民企業來源于境外和境內所設機構、場所無實際聯系的所得，這不是我國企業所得稅的征稅范圍，不存在在我國征稅問題，更不存在抵免所得稅問題。

5.避免國際重復征稅的基本方法有( )。

A.免稅法

B.稅收饒讓

C.抵免法

D.分國限額法

E.綜合限額法

【答案】AC

【解析】避免國際重復征稅的基本方法有：(1)免稅法;(2)抵免法。

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