一、單項選擇題

1、某稅務師2015年3月對企業2014年納稅審核時，發現企業在2014年10月份結轉完工產品成本時，多結轉成本2000元，并確定該批產品已經在2014年12月全部出售，則以下作出調整的分錄，正確的是(　)。

A、借：生產成本　　　　2000

貸：庫存商品　　　　2000

B、借：生產成本　　　　2000

貸：主營業務成本　　2000

C、借：生產成本　　　　2000

貸：以前年度損益調整2000

D、借：生產成本　　　　2000

貸：利潤分配——未分配利潤　2000

2、某企業生產產品，各期原材料、在產品和產成品都有一定數量的余額。稅務師在審核2014年度報表時，該企業2014年有一筆在建工程領用材料7000元的賬務處理為：

借：生產成本 　　　　7000

貸：原材料 　　　　　　　 7000

稅務師按照“比例分攤法”計算調整額。在調賬處理時不應計入貸方調整的科目的是(　)。

A、原材料

B、庫存商品

C、生產成本

D、以前年度損益調整

3、稅務師受托對某企業進行納稅審核，發現該企業某月份將基建工程領用的原材料8000元，計入生產費用，經核實當月期末材料結存成本為8000元，期末在產品結存成本為7000元，期末產成品結存成本為13000元，本期銷售成本發生額為20000元，該企業生產與銷售保持均衡，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率是(　)。

A、0.08

B、0.20

C、0.04

D、0.0444

4、稅務師在2015年2月對某工業企業2014年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發現，該企業2014年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2014年11月開始攤銷計入“生產成本”。該企業各月份無在產品余額，但有一定的完工產品庫存和完工產品出售情況，稅務師進行賬務調整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包含的是(　)。

A、本年利潤

B、長期待攤費用

C、庫存商品

D、以前年度損益調整

5、企業在銷售貨物時取得主營業務收入40000元，但是會計在入賬的時候誤計入主營業務收入的金額是400000元，記賬之后立即發現錯誤、沒有影響后續核算，這種情況下適用的賬務調整方法是(　)。

A、紅字沖銷法

B、補充登記法

C、綜合賬務調整法

D、核銷重記法

6、注冊稅務師對某企業納稅情況審核時，發現該企業計提當年12月份折舊時多計了上月新購固定資產產生的折舊3000元，請問較為恰當的調賬方法是(　)。

A、紅字沖銷法

B、補充登記法

C、綜合賬務調整法

D、分配率調整法

二、多項選擇題

1、關于原始憑證的納稅審查中，其中存在錯誤的有(　)。

A、購買辦公用品取得普通發票，發票抬頭填寫的是本公司下設非獨立核算生產分廠的名稱

B、支付汽車修理費，取得服務業發票

C、市場部人員報銷差旅費時，直接填寫了差旅費報銷單進行報銷，未附報銷相關住宿、車旅發票等相關證明資料

D、會計購買會計賬簿，由于金額較小，對方仍要求開具發票進行入賬

E、會計核算生產成本時，采用生產部門領料時的經過批準的內部自制領料單作為原始憑證

2、對于上一年度錯誤會計賬目的調整方法的表述中，下列說法正確的有(　)。

A、對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發現的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調整”進行調整

B、對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發現的，可直接調整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容

C、對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發現的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整

D、對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整

E、對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調整本年度有關賬項

3、某稅務師事務所2014年2月對某企業2013年度納稅情況審核中發現多預提廠房租金100000元，則調賬分錄應包括有(　)。

A、借：預提費用　　　　　100000

貸：以前年度損益調整　　　　　　100000

B、借：以前年度損益調整　　　　　　　　25000

貸：應交稅費-應交所得稅　　　　 25000

C、借：所得稅費用　　　　　　　　　　25000

貸：應交稅費-應交所得稅　　　　　　　25000

D、借：以前年度損益調整　　　　　　　　75000

貸：利潤分配-未分配利潤　　　　　　75000

E、借：本年利潤　　　　　　　　　　　25000

貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　25000

4、賬務調整的原則的說法正確的有(　)。

A、賬務處理的調整要與現行財務會計準則的規定相一致，不用與稅法的有關會計核算相一致

B、賬務處理的調整要與稅法規定相符合

C、調整錯賬的方法應從實際出發，簡便易行

D、在賬務調整方法的運用上，能用沖銷調整法則不用補充調整法

E、賬務處理的調整要與會計原理相符合

5、某企業2014年11月進行內部審計時，發現企業2013年6月計提生產設備折舊時，應計折舊金額5800元，錯計為2800元，應當進行賬務調整，下列會計調整分錄正確的有(　)。

A、借：本年利潤 3000

貸：累計折舊 3000

B、借：制造費用 3000

貸：累計折舊 3000

C、借：本年利潤 (5800)

貸：累計折舊 (5800)

借：本年利潤 2800

貸：累計折舊 2800

D、借：庫存商品 2800

貸：累計折舊 2800

E、借：制造費用 (2800)

貸：累計折舊 (2800)

借：制造費用 5800

貸：累計折舊 5800

6、關于記賬憑證的審核內容，下列表述正確的有(　)。

A、審核是否有白條入賬的情況

B、審核所附原始憑證有誤短缺，兩者內容是否一致

C、審核會計科目及對應關系是否正確

D、審核記賬憑證的會計科目與原始憑證反映的經濟業務內容是否相符

E、審核憑證的完整性及真實性

三、簡答題

1、甲稅務師事務所2015年1月代理審核大連市一家化妝品生產企業(一般納稅人)2014年企業所得稅匯算清繳情況。該事務所發現，2014年4月份收取的包裝物押金11700元已經逾期但該企業并未結轉收入。(已知：該企業2014年已結賬，化妝品消費稅稅率30%，城建稅稅率7%，教育費附加3%)

問題：請您作為甲稅務師事務所的注冊稅務師幫助大連的這家企業調整下賬務處理。

編輯推薦：

2019年稅務師考試免費提醒平臺

2019年稅務師考試科目學習方法分析

稅務師考試出題思路詳解 把握高頻考點

2019稅務師補報名時間為7月22日至8月9日

（責任編輯：）

共3頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁