13、 關于轉讓定價稅制，下列說法正確的是（   ）
A轉讓定價稅制管轄的對象是公司集團內部的關聯交易
B轉讓定價稅制的核心內容是利潤分割法的運用
C轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制
D轉讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種 
參考答案： a
解 析：轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易；
轉讓定價稅制與所得稅制密切相關，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分。采用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價稅制的核心內容。
 
14、 在消除國際重復征稅的諸多方法中，承認地域管轄權獨占行使的方法是（   ）
A低稅法 
B免稅法  
C抵免法  
D扣除法 
參考答案： b
解 析：免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民（公民）來自國外的所得免予征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。該法承認地域管轄權的獨占行使。

15、 甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得40萬元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在分國抵免下，甲國應對上述所得征收所得稅為（  ）萬元
A   0  
B   8 
C   12  
D   4 
參考答案： d
解 析：第一步，計算各國抵免限額。
乙國抵免限額：（100+40）*30% *（100/140）=100×30％＝ 30萬
丙國抵免限額：（100+40）*30% *（40/140）= ＝40×30％＝12萬
第二步，計算實際抵免額
乙國實際繳納：
100*40%=40萬，大于抵免限額，故只能抵免30萬。超過抵免限額的部分不得抵免。
丙國實際繳納：40*20%=8萬，小于抵免限額，故8萬全額抵免掉。
第三步，計算甲國實際征收了多少稅
（100+40）*30% - 30 – 8 = 4萬，實際上就是丙國所得在甲國所補繳的稅款。

若想輕松通過稅務師執業資格考試，可以選擇參加網絡培訓，點擊了解詳情>>

（責任編輯：）

共2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁