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2011年注冊資產(chǎn)評估師考試：證券法律制度

第一節(jié) 證券法概述

一、證券的概念和種類

(一)證券的概念及特征

證券是以證明或設定權利為目的所作成的書面憑證。證券有廣義和狹義之分。廣義的證券是證明持券人享有一定經(jīng)濟權益的書面憑證，包括資本證券、貨幣證券和商品證券。資本證券是證明持有人享有所有權或債權的書面憑證，持券人對一定本金帶來的收益享有請求權，如股票、債券等;貨幣證券是證明持券人享有貨幣請求權的書面憑證，如銀行卡、匯票、本票、支票等;商品證券是證明持券人享有商品請求權的書面憑證，如貨單、貨運單、棧單等。狹義的證券專指資本證券，是指具有票面金額，證明持券人享有所有權和債權的書面憑證，以及具有等同于書面效力的憑證。

《證券法》研究的證券，具有三方面的法律特征：

1.證券是一種投資憑證。證券是投資者權利的載體，投資者的權利是通過證券記載，并憑借證券獲取相應收益的。

2.證券是一種權益憑證。證券體現(xiàn)一定的權利，如股票體現(xiàn)的是股權，而債券則代表著債權。

3.證券是一種可轉讓的權利憑證。即證券具有流通性，其持有者可以隨時將證券轉讓出售，以實現(xiàn)自身權利。

(二)證券的種類

按照不同的標準，可以對證券進行多種分類。我國目前發(fā)行和流通的證券主要有以下幾類：

1.股票。股票是股份有限公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證。股票具有權利性、非返還性、風險性和流通性等特點。目前，我國境內(nèi)發(fā)行的或者境外發(fā)行但涉及境內(nèi)主體或權益的股票按照投資主體的不同，可分為國家股、法人股、內(nèi)部職工股和社會公眾個人股;按照認購股票投資者身份和上市地點的不同，可以分為境內(nèi)上市內(nèi)資股(A股)、境內(nèi)上市外資股(B股.是指流通股中在滬深交易所掛牌、供境外投資者以美元或港幣進行買賣的股票;2001年2月19日，中國證監(jiān)會發(fā)布決定允許境內(nèi)居民交易B股)和境外上市外資股(包括注冊地在內(nèi)地、上市地在香港的外資股H股，注冊地在內(nèi)地、上市地在紐約的外資股N股，以及注冊地在內(nèi)地、上市地在新加坡的外資股S股)三類。

2.債券。債券是政府、金融機構、公司企業(yè)等單位依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的有價證券。債券是一種債權憑證，是一種到期還本付息的有價證券，它具有風險性小和流通性強的特點。理論上，債券按發(fā)行主體不同可分為三大類：(1)企業(yè)、公司債券，是指一般企業(yè)和公司依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限還本付息的有價證券。在我國，企業(yè)債券和公司債券分別有特定的含義。公司債券是指依據(jù)《公司法》和《證券法》的規(guī)定發(fā)行的債券，發(fā)行主體是公司，審批機關是國務院授權的部門或者國務院證券監(jiān)督管理機構。企業(yè)債券則是指根據(jù)1993年8月2日國務院發(fā)布的《企業(yè)債券管理條例》發(fā)行的債券，發(fā)行主體是企業(yè)法人，審批機關是中國人民銀行等部門。(2)金融債券，是指依法在境內(nèi)設立的金融機構法人為籌集資金補償流動資金的不足，而在全國銀行間債券市場發(fā)行的、按約定還本付息的有價證券。此處所指“金融機構法人”，包括政策性銀行、商業(yè)銀行、企業(yè)集團財務公司及其他金融機構。2005年4月27日，中國人民銀行發(fā)布了《全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理辦法》。(3)政府債券，是指政府或政府授權的代理機構基于財政或其他目的而發(fā)行的、按約定還本付息的有價證券。包括國庫券、財政債券、建設公債、特種國債、保值公債等。此外，債券的實際品種還包括上市公司可轉換債券、證券公司普通債券、商業(yè)銀行次級債券、國際開發(fā)機構人民幣債券等。

3.基金券。基金券或稱基金受益憑證，是證券投資信托基金發(fā)給投資者，用以記載投資者所持基金單位數(shù)的憑證。投資者按其所持基金券在基金中所占的比例來分享基金盈利、分擔基金虧損。與股票、債券相比，基金券的特點是：(1)基金券是一種無面額證券;(2)基金券的持有人一般不直接參加對基金的管理，基金的具體業(yè)務活動由經(jīng)理公司承擔，亦即“專家理財”;(3)通常認為，基金券的市場價格波動風險較股票低，但是比債券尤其是政府債券高。

此外，我國證券市場還存在認股權證。認股權證是股份有限公司給予持證人的無限期或在一定期限內(nèi)，以確定價格購買一定數(shù)量普通股份的權利憑證。這是持證人認購公司股票的一種長期選擇權，它本身不是股權證書。認股權證能依法轉讓，給持有人帶來很大收益，因而也是一種有價證券。各種形式的認股權證在有些國家仍然存在。

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