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知識點：債券發行的條件

1.公司債券發行條件

(1)股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元;

(2)累計債券余額不超過公司凈資產的40%;

【提示1】累計債券余額=以前發行尚未償付的債券金額+本次擬發行的債券金額

【提示2】凈資產=資產總額-負債

(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券l年的利息;

(4)籌集的資金投向符合國家產業政策;

【提示】公開發行的公司債券必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。

(5)債券的利率不超過國務院限定的利率水平。

公司存在下列情形的，不得發行公司債券：

(禁止性條件)

(1)前一次公開發行的公司債券尚未募足;

(2)對已發行的公司債券或者其他債務有違約或者遲延支付本息的事實，仍處于繼續狀態;

(3)違反規定，改變公開發行公司債券所募資金的用途。

2.企業債券發行條件

(1)只有具有法人資格的企業才能發行債券。

(2)企業規模、財務會計制度、償債能力符合規定;經濟效益良好、發行企業債券前連續3年盈利;資金用途符合國家產業政策。

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