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2011年注冊資產評估師考試：企業價值評估

二、甲企業的相關數據資料：

1.Ｙ產品的市場潛力非常大，而且甲企業所在行業的準入門檻非常高，未來不會出現過度競爭情況；

2.甲企業適用的折現率為10%；

3.甲企業采用直線法計提折舊，不考慮殘值；

4.甲企業將在評估基準日的三年后停止Ｗ產品的生產；

5.不再考慮其他因素。

要求：

根據上述資料評估甲企業永續經營前提下的股東全部權益價值（寫出各個評估環節和步驟，對各個評估步驟做適當的文字說明）。

1.計算兩條生產線的折舊

B生產線的年折舊額=2100/20=105（萬元）

C生產線的年折舊額=2200/20=110（萬元）

2.計算三條生產線的價值

A生產線價值=30×1/（1+10%）+20×1/（1+10%）^2+15×1/（1+10%）^3+10×1/（1+10%）^3=62.58（萬元）

B生產線價值=【（300+105）×1/（1+10%）】+【（350+105）×1/（1+10%）^2】+【（400+105）×1/（1+10%）^3】+【（420+105）×1/（1+10%）^4】+（450+105）×[1-1/（1+10%）^15]/10%×1/（1+10%）^4

=4365.46（萬元）

C生產線價值=【（380+110-220）×1/（1+10%）^2】+（400+110）×1/（1+10%）^3+（420+110）×1/（1+10%）^4+（450+110）×[1-1/（1+10%）^17]/10%×（1+10%）^4

=4036.45萬元）

C在建生產線價值=4036.45×90%=3632.81（萬元）

3.甲企業永續經營前提下的股東全部權益價值

股東全部權益價值

=企業整體價值-帶息負債的價值

=3條生產線價值+剩余資產價值380-負債價值1200

=62.58+4365.46+3632.81+380-1200=7240.85萬元

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