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本文主要介紹2012年注冊資產評估師考試《經濟法》第八章 證券法律制度的知識點沖刺輔導，希望對您的復習有所幫助!!

考點一（二級考點）證券發行

【例題1·多選題】根據《證券法》規定，發行人在（　）情況下，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人。

A.申請公開發行股票

B.申請公開發行債券

C.申請公開發行證券投資基金份額

D.申請公開發行可轉換為股票的公司債券

E.申請公開發行證券衍生品

『正確答案』AD

【例題2·多選題】下列屬于公開發行證券的是（　）。

A.向特定對象發行證券累計超過150人

B.向特定對象發行證券

C.向不特定對象發行證券

D.向特定對象發行證券累計超過100人

E.向特定對象發行證券累計超過200人

『正確答案』CE

【例題3·單選題】國務院證券監督管理機構應自受理股票發行申請文件之日起一定期間內作出核準或不核準的決定，該期間應當為（　）。

A.15日

B.1個月

C.3個月

D.6個月

『正確答案』C

【例題4·單選題】股份有限公司公開發行股票時，應當組織承銷團承銷的有（　）。

A.股票總額為1000萬股，發行價為人民幣3元

B.股票總額為3500萬股，發行價為人民幣3.5元

C.股票總額為5300萬股，發行價為人民幣2元

D.股票總額為4200萬股，發行價為人民幣2.5元

『正確答案』C

『答案解析』向不特定對象發行的股票票面總值（不是發行價）超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷。

【例題5·單選題】以下關于包銷和代銷的說法正確的是（　）

A.證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日

B.證券公司在包銷前可以為本公司預留所包銷的股票

C.股票發行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發行股票數量60%的，為發行失敗

D.股票發行采用包銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發行股票數量70%的，為發行失敗

『正確答案』A

『答案解析』B:證券公司在代銷、包銷期內，對所代銷、包銷的股票應當保證先行出售給認購人，證券公司不得為本公司預留所代銷的股票和預先購入并留存所包銷的股票。C：股票發行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發行股票數量70%的，為發行失敗。D:包銷不存在發行失敗

【例題6·單選題】2009年5月某上市公司成功發行了3年期公司債券1200萬元，1年期公司債券800萬元。該公司截止到2010年12月31日的凈資產額為8000萬元，計劃于2011年6月再次發行可轉換公司債券。根據有關規定，該公司此次發行公司債券額最多不得超過（　）萬元。

A.3200 　B.2000

C.1200 　D.1000

『正確答案』B

『答案解析』本次發行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40%，即8000×40%＝3200萬元，再減去未到期的債券1200萬元。因此該公司此次發行公司債券額最多不得超過8000×40%－1200＝2000萬元。

【例題7·多選題】根據證券法律制度的有關規定，下列各項中，屬于發行公司債券應當符合的條件有（　）。

A.股份有限公司的凈資產不低于3000萬元

B.有限責任公司的凈資產不低于5000萬元

C.本次發行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的50%

D.最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

E.公開發行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出

『正確答案』ADE

『答案解析』根據規定，公開發行公司債券，應當符合下列條件：（1）股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元；（2）累計債券余額不超過公司凈資產的40%；（3）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息；（4）籌集的資金投向符合國家產業政策；（5）債券的利率不超過國務院限定的利率水平；（6）國務院規定的其他條件，公開發行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。因此，選項A、D、E的表述正確，B、C錯誤。

【例題8·單選題】下列不屬于上市公司不得發行公司債券的情形是（　）。

A.已發行的公司債券有違約的事實，仍處于繼續狀態

B.公司債券用于非生產性支出

C.上一年度對已發行的公司債券有遲延支付本息的事實，但截至發行公司債券時已經清償

D.前一次公開發行的公司債券尚未募足

『正確答案』C

『答案解析』根據規定，對已發行的公司債券或者其他債務有違約或者遲延支付本息的事實，仍處于繼續狀態的，不得發行公司債券，因此選項C的表述所述情形不構成上市公司發行公司債券的障礙。

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（責任編輯：中大編輯）

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