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能力等級

（一）稅法總論

1．稅法的目標

（1）稅收與現代國家治理

（2）稅法的概念

（3）稅法的目標

2．稅法在我國法律體系中的地位

（1）稅法是我國法律體系的重要組成部分

（2）稅法與其他法律的關系

3．稅收法定主義

（1）稅收法定主義是稅法的基本原則

（2）稅法的其它原則

（3）稅法的適用原則

（4）稅收法律關系

4．稅法要素

（1）總則

（2）納稅人

（3）征稅對象和稅目

（4）稅率

（5）納稅環節

（6）納稅期限

（7）納稅地點

（8）減稅免稅

（9）罰則和附則

5．稅收立法與我國現行稅法體系

（1）稅收管理體制的概念

（2）稅收立法原則

（3）稅收立法權及其劃分

（4）稅收立法機關

（5）稅收立法程序

（6）我國現行稅法體系

6．稅收執法

（1）稅務機構設置

（2）稅款征收管理權

（3）稅收征收管理范圍

（4）稅收收入劃分

（5）稅務檢查權

（6）稅務稽查權

（7）稅務行政復議裁決權

（8）稅務訴訟

7．依法納稅與稅法遵從

（1）依法納稅是公民（法人）應盡的義務

（2）納稅人的權利

（3）稅務代理等稅務服務是稅法遵從的重要途徑

（4）稅務籌劃是納稅人的一項權利

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（二）增值稅法

1．征稅范圍及納稅義務人

（1）征稅范圍的一般規定

（2）征稅范圍的具體規定

（3）納稅義務人和扣繳義務人

2．一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理

（1）一般納稅人的認定及管理

（2）小規模納稅人的認定及管理

3．稅率與征收率

（1）基本稅率

（2）低稅率

（3）零稅率

（4）征收率

4．增值稅的計稅方法

（1）一般納稅人適用的一般計稅方法

（2）小規模納稅人適用的簡易計稅方法

（3）扣繳義務人適用的計稅方法

5．一般計稅方法應納稅額的計算

（1）銷項稅額的計算

（2）進項稅額的計算

（3）應納稅額的計算

6．簡易征稅方法應納稅額的計算

（1）應納稅額的計算

（2）含稅銷售額的換算

7．特殊經營行為和產品的稅務處理

（1）混業經營

（2）混合銷售行為

（3）兼營非增值稅應稅勞務

8．進口貨物征稅

（1）進口貨物的征稅范圍及納稅人

（2）進口貨物的適用稅率

（3）進口貨物應納稅額的計算

（4）進口貨物的稅收管理

9．出口貨物和服務的退（免）稅

（1）出口貨物退（免）稅基本政策

（2）出口貨物和勞務及應稅服務增值稅退（免）稅政策

（3）出口貨物和勞務及應稅服務增值稅免稅政策

（4）出口貨物和勞務增值稅征稅政策

（5）出口貨物退（免）稅管理

10．稅收優惠

（1）《增值稅暫行條例》規定的免稅項目

（2）財政部、國家稅務總局規定的其他增值稅優惠政策

（3）營業稅改增值稅試點過渡政策的規定

（4）增值稅起征點的規定

（5）其它有關減免稅規定

11．征收管理

（1）納稅義務發生時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點

（4）營業稅改增值稅后的征收機關

（5）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

（6）增值稅小規模納稅人納稅申報辦法

12．增值稅專用發票的使用及管理

（1）專用發票的聯次

（2）專用發票的開票限額

（3）專用發票領購和使用范圍

（4）專用發票開具范圍

（5）專用發票開具要求

（6）開具專用發票后發生退貨或開票有誤的處理

（7）專用發票與不得抵扣進項稅額的規定

（8）加強增值稅專用發票的管理

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（三）消費稅法

1．納稅義務人與征稅范圍

（1）生產應稅消費品

（2）委托加工應稅消費品

（3）進口應稅消費品

（4）零售應稅消費品

2．稅目與稅率

（1）稅目

（2）稅率

3．計稅依據

（1）從價計征

（2）從量計征

（3）從價從量復合計征

（4）計稅依據的特殊規定

4．應納稅額的計算

（1）生產銷售環節應納消費稅的計算

（2）委托加工環節應稅消費品應納消費稅的計算

（3）進口環節應納消費稅的計算

（4）已納消費稅扣除的計算

5．征收管理

（1）納稅義務發生時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點

（4）納稅申報

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（四）營業稅法

1．納稅義務人與扣繳義務人

（1）納稅義務人

（2）扣繳義務人

2．稅目與稅率

（1）稅目

（2）稅率

3．計稅依據

（1）計稅依據的一般規定

（2）計稅依據的具體規定

4．應納稅額的計算與特殊經營行為的稅務處理

（1）應納稅額的計算

（2）特殊經營行為的稅務處理

5．稅收優惠

（1）起征點

（2）稅收優惠規定

6．征收管理

（1）納稅義務發生時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點

（4）納稅申報

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（五）城市維護建設稅法和煙葉稅法

1．城市維護建設稅納稅義務人與稅率

2．城市維護建設稅計稅依據與應納稅額的計算

3．城市維護建設稅稅收優惠和征收管理

（1）稅收優惠

（2）納稅環節

（3）納稅期限

（4）納稅地點

（5）納稅申報

4．煙葉稅

（1）納稅人和征收范圍

（2）稅率和計稅依據

（3）征收管理

5．教育費附加和地方教育附加的有關規定

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（六）關稅法

1．征稅對象與納稅義務人

（1）征稅對象

（2）納稅義務人

2．進出口稅則

（1）進出口稅則概況

（2）稅則歸類

（3）稅率

3．關稅完稅價格與應納稅額的計算

（1）原產地規定

（2）關稅的完稅價格

（3）應納稅額的計算

4．關稅減免規定

（1）法定減免稅

（2）特定減免稅

（3）臨時減免稅

5．征收管理

（1）關稅繳納

（2）關稅的強制執行

（3）關稅退還

（4）關稅補征和追征

（5）關稅納稅爭議

6．船舶噸稅

（1）征收范圍和稅率

（2）應納稅額計算

（3）稅收優惠

（4）征收管理

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（七）資源稅法和土地增值稅法

1．資源稅納稅義務人、稅目與稅率

（1）納稅義務人

（2）稅目、稅率

（3）扣繳義務人

2．資源稅計稅依據與應納稅額的計算

（1）計稅依據

（2）應納稅額的計算

3．資源稅稅收優惠和征收管理

（1）減稅、免稅項目

（2）出口應稅產品不退（免）資源稅的規定

（3）納稅義務發生時間

（4）納稅期限

（5）納稅地點

（6）納稅申報

4．土地增值稅納稅義務人與征稅范圍

（1）納稅義務人

（2）征稅范圍

5．土地增值稅稅率

6．土地增值稅稅率、應稅收入與扣除項目

（1）稅率

（2）應稅收入的確定

（3）扣除項目的確定

7．土地增值稅應納稅額的計算

（1）增值額的確定

（2）應納稅額的計算方法

（3）房地產開發企業土地增值稅清算

8．土地增值稅稅收優惠

（1）建造普通標準住宅的稅收優惠

（2）國家征用收回的房地產稅收優惠

（3）因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷稅收優惠

9．土地增值稅征收管理

（1）做好土地增值稅征收管理

（2）納稅地點

（3）納稅申報

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（八）房產稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法

1．房產稅法

（1）納稅義務人與征稅范圍

（2）稅率、計稅依據和應納稅額的計算

（3）稅收優惠

（4）征收管理

2．城鎮土地使用稅法

（1）納稅義務人與征稅范圍

（2）稅率、計稅依據和應納稅額的計算

（3）稅收優惠

（4）征收管理

3．契稅法

（1）征稅對象

（2）納稅義務人、稅率和應納稅額的計算

（3）稅收優惠

（4）征收管理

4．耕地占用稅法

（1）納稅義務人與征稅范圍

（2）稅率、計稅依據和應納稅額的計算

（3）稅收優惠和征收管理

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（九）車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

1．車輛購置稅法

（1）納稅義務人與征稅范圍

（2）稅率與計稅依據

（3）應納稅額的計算

（4）稅收優惠

（5）征收管理

2．車船稅法

（1）納稅義務人與征稅范圍

（2）稅目與稅率

（3）應納稅額的計算與代收代繳

（4）稅收優惠

（5）征收管理

3．印花稅法

（1）納稅義務人

（2）稅目與稅率

（3）應納稅額的計算

（4）稅收優惠

（5）征收管理

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（十）企業所得稅法

1．納稅義務人、征稅對象與稅率

（1）納稅義務人

（2）征稅對象

（3）稅率

2．應納稅所得額的計算

（1）收入總額

（2）不征稅收入和免稅收入

（3）扣除原則和范圍

（4）不得扣除的項目

（5）虧損彌補

3．資產的稅務處理

（1）固定資產的稅務處理

（2）生物資產的稅務處理

（3）無形資產的稅務處理

（4）長期待攤費用的稅務處理

（5）存貨的稅務處理

（6）投資資產的稅務處理

（7）稅法規定與會計規定差異的處理

4．資產損失稅前扣除的所得稅處理

（1）資產損失的定義

（2）資產損失扣除政策

（3）資產損失稅前扣除管理

5．企業重組的所得稅處理

（1）企業重組的定義

（2）企業重組的一般性稅務處理方法

（3）企業重組的特殊性稅務處理方法

6．稅收優惠

（1）免征與減征優惠

（2）高新技術企業優惠

（3）小型微利企業優惠

（4）加計扣除優惠

（5）創投企業優惠

（6）加速折舊優惠

（7）減計收入優惠

（8）稅額抵免優惠

（9）民族自治地方優惠

（10）非居民企業優惠

（11）特殊行業優惠

（12）其他優惠

7．應納稅額的計算

（1）居民企業應納稅額的計算

（2）境外所得抵扣稅額的計算

（3）居民企業核定征收應納稅額的計算

（4）非居民企業應納稅額的計算

（5）非居民企業所得稅核定征收辦法

（6）房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理

（7）企業政策性搬遷所得稅的計算管理辦法

8．源泉扣繳

（1）扣繳義務

（2）扣繳方法

（3）非居民企業所得稅管理若干問題

9．特別納稅調整

（1）調整范圍

（2）調整方法

（3）核定征收

（4）加收利息

10．征收管理

（1）納稅地點

（2）納稅期限

（3）納稅申報

（4）跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理

（5）合伙企業所得稅的征收管理

（6）新增企業所得稅征管范圍調整

（7）納稅申報填寫方法

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