一、稅法科目考試的題型、題量和分值

2022年稅法科目考試的題型、題量和分值示例表

考試采用機(jī)考方式，考試時(shí)間為120分鐘。整套試卷總分100分(計(jì)算問答題中一道題

目如果按要求使用全英文作答，全部正確多得5分)，60分及格。具體考題類型如下。

1.客觀題(單項(xiàng)選擇題+多項(xiàng)選擇題)

單項(xiàng)選擇題針對(duì)單一知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核，需要各位考生準(zhǔn)確地掌握相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。同時(shí)，單項(xiàng)選擇題會(huì)涉及實(shí)體稅種的簡(jiǎn)單計(jì)算。

多項(xiàng)選擇題則多數(shù)考核相關(guān)政策的規(guī)定，例如，征稅范圍、稅收優(yōu)惠、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間等。

2.主觀題(計(jì)算問答題+綜合題)

計(jì)算問答題一般針對(duì)單一稅種進(jìn)行考核，偶爾涉及跨稅種的考核，主要考查的稅種為消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、國(guó)際稅收，還可能會(huì)涉及到增值稅、企業(yè)所得稅等，需要注意的是，2022年考試中對(duì)資源稅和環(huán)境保護(hù)稅命制了題目。

綜合分析題主體考核企業(yè)所得稅和增值稅，但經(jīng)常與其他稅種相結(jié)合進(jìn)行考核。例如，企業(yè)所得稅+房產(chǎn)稅+城鎮(zhèn)土地使用稅+印花稅、增值稅+消費(fèi)稅+車輛購(gòu)置稅+關(guān)稅+其他附加稅費(fèi)等。

二、稅法考試的命題特點(diǎn)

1.依據(jù)教材和考試大綱全方位命題

《稅法》教材共計(jì)14章，考查范圍廣，每章內(nèi)容均會(huì)涉及，雖然部分章節(jié)在歷年考試中只會(huì)考核1～2道選擇題，但是在基礎(chǔ)階段不要做所謂的“戰(zhàn)略性”放棄，要兼顧全局，全面學(xué)習(xí)。

2.重點(diǎn)內(nèi)容多方位細(xì)致考核

增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、消費(fèi)稅是考試的重中之重，在考試中各種題型均會(huì)涉及，而且往往針對(duì)一些較為細(xì)致的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行深入考核。

3.考新、考變、考實(shí)務(wù)

稅法政策在不斷地調(diào)整、變化，每年新增、調(diào)整的內(nèi)容基本是必考內(nèi)容。例如，涉及新的稅收優(yōu)惠政策、個(gè)人所得稅的改革等。同時(shí)，近年考題中也很注重實(shí)務(wù)，在當(dāng)年稅收征管過程中出現(xiàn)的實(shí)務(wù)熱點(diǎn)往往出現(xiàn)在當(dāng)年的考題中。

三、稅法的學(xué)習(xí)和記憶方法

稅法的內(nèi)容是不是只能死記硬背?若不是，應(yīng)該以什么方法學(xué)習(xí)和備考?

如果告訴你不用背，那是騙人的。但是都需要死記硬背嗎?其實(shí)不用。只要在剛開始學(xué)習(xí)稅法的時(shí)候，掌握各個(gè)稅種的特點(diǎn)、規(guī)律、原理，其實(shí)好多問題都會(huì)迎刃而解，學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)的過程也會(huì)變得格外順利。

但是稅法這門課程的內(nèi)容，直接背起來(lái)簡(jiǎn)直是一件費(fèi)力不討好的事情，有些地方甚至讀起來(lái)都比較復(fù)雜難懂。所以在學(xué)習(xí)和備考稅法的過程中，要去找老師，聽課程。老師在上課時(shí)會(huì)告知你哪些是考前需要背記的，哪些是在課堂學(xué)習(xí)時(shí)需要理解掌握的，哪些是需要通過習(xí)題強(qiáng)化訓(xùn)練的。針對(duì)各種概念、原理、規(guī)定、政策等你原本以為需要死記硬背的內(nèi)容，老師在上課時(shí)也會(huì)進(jìn)行細(xì)致的解讀和分析，讓你能夠從原理上理解，從政策上熟悉，然后再結(jié)合知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行一定的題目訓(xùn)練，達(dá)到融會(huì)貫通的效果。

四、各章節(jié)重要性和程度

《稅法》教材全書共計(jì)14章，章節(jié)雖然多，但是重點(diǎn)內(nèi)容非常突出。最重要的章節(jié)毫無(wú)疑問是增值稅法、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、土地增值稅法和消費(fèi)稅法。這些內(nèi)容是學(xué)習(xí)的重點(diǎn)、難點(diǎn)。契稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法、個(gè)人所得稅法章節(jié)的部分內(nèi)容和國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)章節(jié)的部分內(nèi)容屬于2021年新調(diào)整的內(nèi)容，也屬于實(shí)務(wù)熱點(diǎn)問題，大家也要重視。具體章節(jié)的重要程度和學(xué)習(xí)難度如下表所示。

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