7. 在對內部控制進行初步評價并進行風險評估后,A注冊會計師通常需要在審計工作底稿中形成結論的有()。
A.控制本身的設計是否有效
B.控制是否得到執行
C.是否領帶控制并實施控制測試
D.是否實施實質性程序
參考答案:BC
答案解析:參見教材P324。在對控制進行初步評價及風險評估后,注冊會計師需要利用實施上述程序獲得的信息,回答以下問題:(1)控制本身的設計是否合理。(2)控制是否得到執行。(3)是否更多地信賴控制并擬實施控制測試。
(三)A注冊會計師負責審計甲公司20×8年度財務報表。在進行曲控制測度時,A注冊會計師遇到下列事項,請代為做出正確的專業判斷。
8. 在測度自動化應用控制的運用有效性時,A注冊會計師通常需要獲取的審計證據有()。
A.抽取多筆交易進行檢查獲取的審計證據
B.對多個不同時點進行觀察獲取的審計證據
C.該項控制得到招待的審計證據
D.信息技術一般控制運行有效性的審計證據
參考答案:BD
答案解析:參見教材P349。
9. 如果A注冊會計師已獲取有關控制在期中運行有效性的審計證據,通常還應實施的審計程序有()。
A.獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計證據
B.公獲取這些控制在期末運行有效性的審計證據
C.獲取住處技術一般控制變化情況的審計證據
D.確定針對剩余期間還需獲取的補充審計語氣
參考答案:AD
答案解析:如果已獲取有關控制在期中運行有效性的審計證據,并擬利用該證據,注冊會計師應當實施下列審計程序:(1)獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計證據;(2)確定針對剩余期間還需獲取的補充審計證據。
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