1.下列關于稅收和稅法的描述，不正確的有(　)。

A.稅法是調整稅務機關與納稅人關系的法律規范

B.稅法不是沒規定權利，而是權利建立在義務之上，處于從屬地位

C.稅收的分配依據是基于生產要素進行分配

D.稅法性質上屬于私法

『正確答案』ACD

『答案解析』選項A，稅法是調整國家與納稅人關系的法律規范;選項C，稅收的分配依據是憑借政治權力的分配;選項D，稅法性質上屬于公法，但具有一些私法的屬性。

2.下列關于稅法和其他法律關系的描述正確的有(　)。

A.稅法具有行政法的一般特性

B.稅收法律關系中居于領導地位的一方總是國家，但需要征納雙方意思表示完全一致

C.稅法的某些規范同民法規范基本相同時，稅法一般援引民法條款

D.涉及稅收征納關系的問題，即便符合民法中的規定，但違反稅法規定的，應按稅法的規定對該交易做出調整

『正確答案』ACD

『答案解析』稅收法律關系中居于領導地位的一方總是國家，體現國家單方面意志，不需要征納雙方意思表示完全一致。

3.下列關于稅法原則的表述中，正確的有(　)。

A.稅收法定原則是稅法適用原則中的核心

B.新法實施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法體現了法律優位原則

C.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節約稅收征管成本

D.制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優惠，這一做法體現了稅收公平原則

『正確答案』CD

『答案解析』選項A，稅收法定原則是稅法基本原則的核心;選項B，法律不溯及既往原則是新法實施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法，維護稅法的穩定性和可預測性。

4.下列關于稅法原則的表述中，正確的有(　)。

A.新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法效力優于舊法，體現了新法優于舊法原則

B.居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法

C.特別法優于普通法原則打破了稅法效力等級的限制

D.實體稅法具備溯及力，程序性稅法不具備一定的溯及力，體現了實體從舊、程序從新原則

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D，實體從舊、程序從新原則：實體稅法不具備溯及力，即納稅義務的確定以納稅義務發生時的稅法規定為準，不具備向前的溯及力;程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力，即對于新稅法公布實施之前發生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力。

5.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是(　)。

A.稅法是引起法律關系的前提條件，稅法可以產生具體的稅收法律關系

B.稅收法律關系中權利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權利義務也不對等

C.代表國家行使征稅職責的國家各級稅務機關是稅收法律關系中的權利主體之一

D.稅收法律關系總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、權利客體兩方面構成

『正確答案』C

『答案解析』選項A，稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但稅法本身并不能產生具體的稅收法律關系;選項B，稅收法律關系中權利主體雙方法律地位平等;選項D，稅收法律關系在總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、客體和法律關系內容三方面構成的。

6.下列關于稅法要素的說法正確的有(　)。

A.稅目體現不同稅種征稅的基本界限，決定著某一稅種的基本征稅范圍

B.計稅依據是計算征稅對象應納稅款的直接數量依據，是課稅對象質的規定

C.稅率是計算稅額的尺度，衡量稅負輕重的重要標志

D.全額累進稅率與超額累進稅率計算的應納稅額的差額為速算扣除數

『正確答案』CD

『答案解析』選項A，征稅對象是區分不同稅種的重要標志，體現不同稅種征稅的基本界限，決定著某一稅種的基本征稅范圍，也決定不同稅種名稱;選項B，計稅依據是計算征稅對象應納稅款的直接數量依據，是課稅對象量的規定。

7.下列稅種中，采用比例稅率征收的有(　)。

A.企業所得稅

B.增值稅

C.城鎮土地使用稅

D.城市維護建設稅

『正確答案』ABD

『答案解析』城鎮土地使用稅采用的是定額稅率征收。

8.下列各項稅收法律法規中，屬于國務院制定的稅收行政法規的有(　)。

A.《中華人民共和國個人所得稅法》

B.《稅收征收管理法實施細則》

C.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》

『正確答案』BC

『答案解析』選項A，屬于全國人大及其常委會制定的稅收法律;選項D，屬于稅收部門規章。

9.有關稅收立法程序的表述，不正確的是(　)。

A.一般由國務院授權其稅務主管部門提出立法方案，上報國務院

B.稅收法規由國務院負責審議

C.稅收行政法規，由國務院審議通過后，以國家主席名義發布實施

D.稅收法律，以國家主席名義發布實施

『正確答案』C

『答案解析』稅收行政法規，由國務院審議通過后，以國務院總理名義發布實施。

10.以下屬于納稅人權利的有(　)。

A.要求稅務機關保護商業秘密

B.對稅務機關作出的決定，享有陳述權、申辯權

C.控告和檢舉稅務機關、稅務人員違法違紀行為

D.依法申請減免稅權

『正確答案』ABCD

『答案解析』以上均屬于納稅人的權利。

11.下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是(　)。

A.消費稅

B.城鎮土地使用稅

C.土地增值稅

D.增值稅

『正確答案』D

『答案解析』選項A，消費稅(含進口環節海關代征的部分)屬于中央政府固定收入;選項B、C，屬于地方政府固定收入。

12.不同的征稅主體對同一納稅人的同一稅源進行的重復征稅屬于國際重復征稅的(　)。

A.法律性國際重復征稅

B.經濟性國際重復征稅

C.稅制性國際重復征稅

D.以上答案均不對

『正確答案』A

『答案解析』法律性國際重復征稅，是指不同的征稅主體對同一納稅人的同一稅源進行的重復征稅。經濟性國際重復征稅，是指不同的征稅主體對不同納稅人的同一稅源進行的重復征稅。稅制性國際重復征稅，是由于各國在稅收制度上普遍實行復合稅制度所導致的。

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