一、測試目標
本科目主要測試考生的下列能力：
1.熟悉審計環境，包括注冊會計師審計的職業特點、注冊會計師管理制度、注冊會計師法律責任以及注冊會計師執業準則;
2.掌握注冊會計師協會會員職業道德守則，包括職業道德概念基本原則和概念框架、審計、審閱和其他鑒證業務對獨立性的要求;
3.掌握審計基本原理，包括審計目標、審計計劃、審計證據、審計抽樣、信息技術對審計的影響，以及審計工作底稿;
4.掌握審計測試流程，包括風險評估、控制測試以及實質性程序;
5.掌握各類交易和賬戶余額審計，包括銷售與收款循環、采購與付款循環、生產與存貨循環、人力資源與工薪循環、投資與籌資循環以及貨幣資金審計的特點;
6.掌握財務報表審計中對特殊項目的考慮，包括對舞弊和法律法規的考慮、審計溝通、對集團財務報表審計的特殊考慮、利用他人的工作，以及對會計估計、關聯方和期初余額等項目的審計;
7.掌握完成審計工作與出具審計報告的要求;
8.掌握其他相關業務，包括特殊審計領域、審閱和其他鑒證業務。
為熟練掌握專業知識、職業技能，考生需要充分理解和熟練運用《中國注冊會計師執業準則》以及相關應用指南。
《中國注冊會計師執業準則》構成《審計》考試內容的主要部分，專業階段的考生應當具有充分的理解能力和應用能力。
二、測試內容與能力等級
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測試內容
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能力等級
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（一）審計環境
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1．注冊會計師審計職業特點
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（1）注冊會計師審計的起源與發展
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1
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（2）注冊會計師審計的性質
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1
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（3）注冊會計師審計與其他審計的關系
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1
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2．注冊會計師管理制度
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（1）注冊會計師考試與注冊
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1
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（2）注冊會計師業務范圍
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1
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（3）會計師事務所
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1
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（4）注冊會計師協會
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1
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3．注冊會計師法律責任
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（1）注冊會計師的法律環境
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2
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（2）國外注冊會計師的法律責任
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2
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（3）中國注冊會計師的法律責任
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2
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（4）注冊會計師如何避免法律訴訟
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2
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4．注冊會計師執業準則
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（1）注冊會計師執業準則制定情況
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1
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（2）鑒證業務基本準則
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2
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（3）質量控制準則
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2
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（二）注冊會計師協會會員職業道德守則
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1．職業道德基本原則和概念框架
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（1）職業道德基本原則
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2
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（2）職業道德概念框架
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2
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（3）注冊會計師對職業道德概念框架的具體運用
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2
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（4）非執業會員對職業道德概念框架的運用
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1
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2．審計、審閱和其他鑒證業務對獨立性的要求
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（1）基本要求
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3
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（2）經濟利益
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3
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（3）貸款和擔保以及商業關系、家庭和私人關系
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3
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（4）與審計客戶發生雇傭關系
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3
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（5）高級職員與審計客戶的長期關聯
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3
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（6）為審計客戶提供非鑒證服務
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3
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（7）收費
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3
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（8）影響獨立性的其他事項
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3
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（9）審計、審閱與其他鑒證業務之間對獨立性要求的差異
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3
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（三）審計基本原理
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1．審計目標
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（1）財務報表審計總體目標與審計工作前提
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2
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（2）認定與具體審計目標
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2
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（3）審計過程與審計目標的實現
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2
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2．審計計劃
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（1）初步業務活動
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2
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（2）總體審計策略和具體審計計劃
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2
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（3）審計重要性
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2
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3．審計證據
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（1）審計證據的性質
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2
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（2）獲取審計證據的審計程序
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2
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（3）函證
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3
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（4）分析程序
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3
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4．審計抽樣
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（1）審計抽樣的基本概念
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1
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（2）審計抽樣的基本原理和步驟
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2
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（3）審計抽樣在控制測試中的應用
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2
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（4）審計抽樣在細節測試中的運用
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2
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5．信息技術對審計的影響
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（1）信息技術對審計過程的影響
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1
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（2）信息技術審計范圍的確定
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2
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（3）信息技術內部控制審計
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2
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（4）計算機輔助審計技術和電子表格的運用
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1
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6．審計工作底稿
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（1）審計工作底稿概述
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2
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（2）審計工作底稿的格式、要素和范圍
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2
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（3）審計工作底稿的歸檔
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2
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（四）審計測試流程
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1．風險評估
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（1）風險評估概述
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2
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（2）風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論
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2
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（3）了解被審計單位及其環境
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3
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（4）了解被審計單位的內部控制
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3
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（5）評估重大錯報風險
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3
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2．風險應對
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（1）針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施
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2
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（2）針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
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2
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（3）控制測試
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2
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（4）實質性程序
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2
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（五）各類交易和賬戶余額的審計
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1．銷售與收款循環的審計
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（1）銷售與收款循環的特點
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3
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（2）銷售與收款循環的內部控制和控制測試
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3
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（3）銷售與收款循環的實質性程序
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3
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2．采購與付款循環的審計
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（1）采購與付款循環的特點
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3
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（2）采購與付款循環的內部控制和控制測試
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3
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（3）采購與付款交易的實質性程序
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3
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3．生產與存貨循環的審計
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（1）生產與存貨循環的特點
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3
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（2）生產與存貨循環的內部控制和控制測試
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3
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（3）生產與存貨循環的實質性程序
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3
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4．人力資源與工薪循環的審計
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（1）人力資源與工薪循環的特點
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3
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（2）人力資源與工薪循環的內部控制和控制測試
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3
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（3）人力資源與工薪循環的實質性程序
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3
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5．投資與籌資循環的審計
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（1）投資與籌資循環的特點
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3
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（2）投資與籌資循環的內部控制與控制測試
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3
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（3）投資交易的實質性程序
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3
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（4）籌資活動的內部控制和控制測試
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3
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（5）籌資交易的實質性程序
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3
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6．貨幣資金的審計
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（1）貨幣資金審計概念
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3
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（2）庫存現金審計
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3
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（3）銀行存款審計
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3
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（六）特殊項目的考慮
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1．對舞弊和法律法規的考慮
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（1）財務報表審計中與舞弊相關的責任
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3
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（2）財務報表審計中對法律法規的考慮
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3
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2．審計溝通
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（1）注冊會計師與治理層的溝通
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2
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（2）前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通
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2
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3．注冊會計師利用他人的工作
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（1）利用內部審計工作
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2
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（2）利用專家的工作
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2
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4．對集團財務報表審計的特殊考慮
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（1）與集團財務報表審計有關的概念
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2
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（2）集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標
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2
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（3）集團審計業務的承接與保持
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2
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（4）了解集團及其環境、集團組成部分及其環境
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2
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（5）了解組成部分注冊會計師
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2
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（6）重要性
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3
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（7）針對評估的風險采取的應對措施
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3
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（8）合并過程
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2
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（9）與組成部分注冊會計師的溝通
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2
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（10）評價審計證據的充分性和適當性
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2
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（11）與集團管理層和集團治理層的溝通
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2
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5．其他特殊項目的審計
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（1）審計會計估計
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2
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（2）關聯方的審計
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2
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（3）首次接受委托時對期初余額的審計
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2
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（七）完成審計工作與出具審計報告
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1．完成審計工作
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（1）完成審計工作概述
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2
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（2）考慮持續經營假設
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3
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（3）或有事項
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2
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（4）期后事項
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2
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（5）書面聲明
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2
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2．審計報告
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（1）審計報告概述
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2
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（2）審計意見的形成和審計報告的類型
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3
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（3）審計報告的基本內容
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3
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（4）非標準審計報告
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3
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（5）比較信息
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2
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（6）含有已審計財務報表的文件中的其他信息
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2
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（八）其他相關業務
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1．特殊審計領域
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（1）對按照特殊目的編制基礎編制的財務報表審計的特殊考慮
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2
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（2）對單一財務報表和財務報表特定要素審計的特殊考慮
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2
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（3）對簡要財務報表出具報告的業務
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2
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（4）驗資
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3
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（5）企業內部控制審計
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3
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2．審閱和其他鑒證業務
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2
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（1）財務報表審閱業務
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2
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（2）預測性財務信息的審核
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2
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三、參考法規
1.《中華人民共和國注冊會計師法》(中華人民共和國主席令第13號，1993年10月31日)
2.《中國注冊會計師執業準則》(財會[2010]21號)
3.《中國注冊會計師執業準則應用指南》(2010年版，會協[2010]94號、會協[2007]89號)
4.《中國注冊會計師職業道德守則》(會協[2009]57號)
5.《企業內部控制審計指引》(財會[2010]11號)
6.《企業會計準則——基本準則》[中華人民共和國財政部令第33號(2006年)]
7.《企業會計準則》(具體準則)(財會[2006]3號)
8.《企業會計準則——應用指南》(財會[2006]18號)
9.企業會計準則解釋第1號(財會[2007]14號)
10.企業會計準則解釋第2號(財會[2008]11號)
11.企業會計準則解釋第3號(財會[2009]8號)
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