《審計》是注冊會計師考試科目之一，為了幫助考生更加系統地復習備考，小編特整理了注冊會計師考試《審計》相關知識點，希望能給您的備考帶來一定的幫助，順利通過考試!

二、付款交易的內部控制

內部會計控制規范——采購與付款(試行)規定P405-6條

三、固定資產的內部控制

1.固定資產的預算制度

2.授權批準制度

3.賬簿記錄制度

4.職責分工制度

5.資本性支出和收益性支出的區分制度

6.固定資產的處置制度

7.固定資產的定期盤點制度

8.固定資產的維護保養

內部會計控制規范——工程項目

1、崗位分工與授權批準。不相容的崗位：項目建議、可行性研究與項目決定;概預算編制與審核;項目實施與價款支付;竣工決算與竣工審計。

2、項目決策控制

3、概預算控制

4、價款支付控制

5、竣工決算控制

6、監督檢查

四、評估重大錯報風險

重大錯報風險可能包括：

1、管理層錯報費用支出

2、費用支出的復雜性

3、管理層凌駕于控制之上

4、采用不正確的費用支出截止期

5、低估

6、不正確地記錄外幣交易

7、舞弊和盜竊的固有風險

8、延遲向供應商付款。不能享受折扣

9、存貨的采購成本沒有按照適當的計量屬性確認。

10、存在未記錄的權力和義務

針對采購與俯瞰的控制，需要關注：P409(8)

五、控制測試

(一)以內部控制目標為起點的控制測試

見表16-2

注意第3、4、5項

(二)以風險為起點的控制測試

編輯推薦：

2013年注冊會計師審計：采購與付款循環的審計匯總

2013年注冊會計師審計：生產與存貨循環的審計匯總

2013年注冊會計師審計：銷售與收款循環審計匯總

2013年注冊會計師考試科目《審計》講義匯總

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（責任編輯：何以笙簫默）

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