1. 內部審計師應該為每項業務制定并記錄一個計劃。計劃過程不應包括以下哪項：

a.確立業務目標和工作范圍;

b.獲取有關被審計活動的背景信息;

c.確認充分的信息以實現業務目標;

d.確定如何、何時以及向誰溝通業務結果。

答案：c

解析：答案a、b和d不正確，計劃過程包括計劃應包括確定業務目標和工作范圍、獲取有關被審計活動的背景信息以及確定如何、何時以及向誰溝通業務結果。

答案c正確，計劃應包括確定業務目標和工作范圍、獲取有關被審計活動的背景信息、確定開展業務的必要資源，并將上述內容告知需要了解有關審計業 務的管理層。計劃還應包括在恰當時候為熟悉各項活動、風險和控制所開展的調查，確認業務的重點領域，并從業務客戶處征求評論和建議。此外，計劃要延伸到制 定工作方案，確定如何、何時以及向誰溝通業務結果，并取得業務工作方案的批準。確認充分的信息以實現業務目標是在實地工作期間的工作，而不是計劃階段的工 作。

2. 內部審計業務的范圍最初可在以下哪項中予以界定：

a.業務目標;

b.工作進度與時間估算;

c.初步調查;

d.業務工作方案。

答案：a

解析：答案a正確，根據標準2220，“業務范圍的確定應足以實現業務的目標。”而且，根據實務公告2210—1，“業務計劃應該得到記錄，業 務目標和工作范圍應該得到確定。業務目標是內部審計師開發的、界定業務希望實現內容的較為寬泛的聲明。業務程序是實現業務目標的手段。業務目標和業務程序 的結合就界定了內部審計師的工作范圍。”

答案b不正確，工作進度和時間估算要以業務的目標和范圍為依據;

答案c不正確，初步調查要在業務目標確定前開展，但目標和程序界定了業務的范圍;

答案d不正確，工作方案在初步調查之后制定，且要以業務目標為依據。

3. 業務范圍的確定應足以實現業務的目標。在制定業務計劃時，內部審計師應該考慮：

a.重大的不合規性的可能性;

b.包括在業務工作方案中的信息;

c.業務程序的結果;

d.所需資源。

答案：a

解析：答案a正確，根據標準2210.a2，內部審計師在制定業務目標時，應考慮到存在重大錯誤、不合規、違法及其它風險暴露的可能性。在咨詢業務中，咨詢業務目標應按與客戶達成協議的范圍關注風險、控制及治理過程(標準2210.c1)。

答案b不正確，業務目標必須在書面業務工作方案的編寫之前確定;

答案c不正確，目標確定了要開展的審計程序;

答案d不正確，內部審計師確定所需資源以實現業務目標。

4. 內部審計確認業務的范圍應該包括對以下哪項內容的考慮：

a.僅考慮在業務客戶控制下的那些系統和記錄;

b.在第三方控制下的相關的實物資產;

c.業務目標、結論和建議;

d.最終的業務溝通(亦即審計報告)。

答案：b

解析：答案a不正確，第三方控制下的系統、記錄、人員和實物資產如果相關，就應予以考慮;

答案b正確，業務的范圍應考慮到相關的系統、記錄、人員及包括受第三方控制的實物資產(標準2220.a1)。

答案c和d不正確，在最后的業務溝通中報告的業務結果要與所開展的程序以及在業務范圍中界定的目標保持一致。

5. 以下哪項對審計目標和審計程序之間的差別作出了最佳的解釋：

a.程序確立了寬泛的一般目標，目標專門針對所開展的詳細工作;

b.目標是為每項業務特制的，程序的應用較為通用;

c.目標界定了具體需要實現的內容，程序提供了取得目標的方式;

d.程序和目標在本質上是相同的。

答案：c

解析：答案a不正確，目標是具體的，程序專門針對詳細的工作;

答案b不正確，目標和程序都必須為每項業務專門制定;

答案c正確，根據實務公告2210—1，“業務計劃應該得到記錄，業務目標和工作范圍應該得到確定。業務目標是內部審計師開發的、界定業務希望實現內容的較為寬泛的聲明。業務程序是實現業務目標的手段。業務目標和業務程序的結合就界定了內部審計師的工作范圍。”

答案d不正確，程序是為實現業務目標在開展業務時收集、分析、解釋和記錄信息的方式。

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