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職能調整與內審工作的開展

發表時間:2014/4/12 17:00:00 來源:中大網校 點擊關注微信:關注中大網校微信
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職能調整與內審工作的開展
       銀監會成立后,基層人民銀行(下簡稱基層人行)內審工作應作何調整以更好發揮其作用?筆者試從基層人行職能的變化出發,分析其對內審工作的影響,對新形勢下進一步做好基層人行的內審工作進行初步探討。
        一、基層人行職能的調整
        中國銀行業監督委員會(下簡稱銀監會)的掛牌,意味著我國中央銀行——中國人民銀行的宏觀調控與金融監管合一的管理模式正式結束。在銀監會履行原由人民銀行履行的金融監管職責后,人民銀行職能相應發生了調整,由此,基層人行職能也相應地發生了變化,變化后的職能主要有:
        1、發行與政府銀行職能。基層人行負責發行基金保管、調撥,管理人民幣流通,組織反假幣工作,履行發行銀行的職責;負責經理國庫,辦理國家預算收入、支出業務,組織國家債券的發行、兌付工作,履行政府銀行的職責。
        2、貨幣政策與金融穩定職能。基層人行負責貨幣政策的傳導貫徹工作,要求金融機構按規定繳存存款準備金并對其進行監督,同時對金融機構進行資金“頭寸調劑”,主要通過發放再貸款、提供再貼現及公開市場業務來滿足金融機構的資金需求,加強“窗口指導”,調節市場貨幣供應量及貨幣投向;開展宏觀經濟調查統計分析,為制定和執行貨幣政策提供支持;做好社會征信、反洗錢工作,促進金融市場的穩定繁榮;加強與地方政府合作,保持社會經濟穩定;組織外匯管理部門實施國際收支監測、經常和資本項目管理,完善外匯市場,維護幣值穩定。
        3、支付清算職能。基層人行辦理金融機構開立賬戶業務,加強結算管理,嚴格結算紀律,維護金融市場正常結算秩序;開展聯行和清算業務,實現異地、同城清算和銀行間的資金劃撥;加快金融電子化建設,推進銀行卡聯網通用工程,加速社會資金周轉。
        二、職能調整對基層人行內審工作的影響
        由于內審的客體即人行的職能部門因改革而發生調整,因此基層人行的內審工作在審計對象、范圍及審計的重心等方面都發生了變化。具體表現為:
        1、內審對象重新定位。銀監會成立后,金融監管活動不再成為基層人行內審部門的審計對象,內審的范圍有所變化。原有的人行內審工作制度中,內審監督的內容包括:(1)對各職能部門(含下屬部門)建立健全履行貨幣政策、金融服務職能的工作制度、業務流程和責任制度進行評價;(2)監督檢查各職能部門是否按工作制度、業務流程等開展業務活動和財務活動;(3)按干部管理權限對工作人員履行職責進行審計,對本行有關職能部門、下屬機構負責人進行離任或經濟責任審計等。
        2、內審重點逐步調整。內審部門是人行內部管理、再監督體系的重要組成部分,它以人行的工作重心為出發點,設計和開展內審項目。當前基層人行內審部門人員較少,而需要審計的事項較多,所以做好內審工作應把握全局、突出重點。
        前兩年,由于金融監管一直是人行工作的“重中之重”,基層人行的內審工作也圍繞這一要求加大對監管部門的再監督力度,采用同級監督、下查一級方式開展各審計項目,對完善金融監管部門的內部控制、促進監管效率的提高發揮了較好的作用。隨著人行職能及工作重點的調整,內審部門的工作側重點也逐漸發生變化。銀監會成立后,人行職能最大的變化集中表現在“一個強化、一個轉換、兩個增加”,即強化了與制定和執行貨幣政策有關的職能,轉換了對金融業實施宏觀調控和防范與化解系統性金融風險的方式,增加了反洗錢和管理信貸征信業兩項職能。人行將更加專注于貨幣政策的制定和執行、維護金融穩定及加強金融服務工作。基層人行內審部門也應圍繞人行總、分行工作思路,及時調整審計重點,深入開展各項目審計及專項調查工作。當前基層人行內審重點一是要抓住國庫、發行、聯行等重點職能部門、重點領域即人行自身風險點,強化央行自身的內控;二是要注重傳導貫徹貨幣政策、金融穩定職能的履行情況,關注政策的有效性、誠信環境的營造及金融秩序的穩定等;三是要關注央行自身資產如再貸款等質量的提高;四是要監督好外匯管理部門履行職責情況。
         3、內審風險更加突出。由于職能調整導致基層人行的重心發生了轉變,基層人行在認真做好貨幣政策的傳導貫徹、金融穩定工作的同時,更加關注自身金融服務工作的開展,尤其重視職能部門內控制度的健全與完善,這就對內審部門作用的發揮提出了更高的要求。當前內審的主要對象一是與資金往來有關的業務,如國庫、發行、聯行等;二是涉及整個金融市場,對社會經濟影響重大的貨幣信貸業務;三是不斷發生變革的外匯管理業務。這些業務多屬高風險領域,業務專業性強、技術含量相對較高,對開展此類項目審計的內審人員的素質也提出了更高的要求,而在目前基層人行內審同級監督普遍存在被審對象的抵觸情緒較濃、內審缺乏權威性等情況,往往容易造成內審風險的增加。
        三、改進基層人行內審工作
        基層人行內審部門要結合此次人行體制改革,密切關注人行工作思路變化及新問題,緊緊圍繞總行內審工作要求,督促好各職能部門穩妥、高效地履行其管理職責。
       1、要轉變思維方式,提高內審工作層次。內審的思維方式從當前側重微觀、就事論事開展評價向微觀與宏觀并重的方向轉變。要跳出為審計而審計的框框,站在一個更高的層面上看問題,分清問題的主次,從政策、制度等宏觀層面查找原因,提出建設性的意見,為被審計對象內控制度的完善、管理水平的提高,發揮保證與咨詢作用。
        2、要把握人行工作思路,發揮內審對政策的支持作用。要通過開展貨幣政策職能履行等有針對性的項目審計或調查,對政策效果及影響等進行評價,并提出改進建議,充分發揮內審對央行政策制訂和執行的支持作用。
        3、要結合國內外內審理論發展,更新內審理念。要緊緊圍繞總行內審工作思路,結合國內外最新內審理論的發展情況,探索新的內部審計方式、方法,實現由合規性審計向風險性審計轉變,促進被審對象提高防范風險的意識,實現規范管理和提高效率的目標。加快內審工作重心向監督和評價并重的方向轉變,既要做好監督工作,以促進內部管理不斷加強為目標,加大檢查糾正違規和管理控制風險力度;又要全面評價被審計對象,為其改進管理出謀劃策。
        4、改進審計方式,大力提高內審科技含量。要充分利用計算機輔助審計技術,規范業務操作,提高審計效率。同時要結合央行業務科技化趨勢,大力開展信息技術審計。
        5、重視內審分析,充分運用審計成果。要通過開展充分、透徹的分析不斷提高內審質量。不但要充分運用定量分析工具,取得說服力強的審計依據,還要善于歸納總結,透過現象看本質,做好定性分析工作。要認真核實被審計對象的整改效果,督促內審意見和建議落到實處。可以通過建立相應的制度,落實整改責任。加強后續審計,及時跟蹤被審計單位的整改措施到位情況及整改效果。
        6、提高人員素質,打好內審基礎。要實行內審人員準入制度,把好內審“入門關”。通過培訓、資格考試等方式不斷提高內審人員的綜合素質。建立內審人員激勵約束機制,強化內審考核,獎優罰劣,充分調動內審人員的積極性,增強內審部門的凝聚力。

(責任編輯:中大編輯)

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