風險分析模型
　　與制定長期審計安排表有關。定量的風險評估是制定審計計劃工作的基礎。
　　風險評估的關鍵是內部審計人員的判斷（主觀性）
　　技術缺失不是風險因素，因為可以從其它地方獲得
　　審計計劃
　　未來將要審計的領域及其詳細日程的安排
　　每一項審計活動的時間估計
　　組織風險,暴露和潛在損失
　　每一項審計活動的開始日期
　　審計活動不包括:審核戰略管理,用定性和定量方式對決策質量進行評估,向審計委員會報告結果（戰略規劃和決策是高級管理者的基本職責，內部審計人員不具備審核這些活動的資格）
　　三類不同審計的計劃。長期，中期和短期。
　　注：內部審計的職能范圍不包括審核戰略管理過程。
　　內部審計目標可以達到,可以評價，可以考核的（例如：完成的培訓小時數，根據計劃完成的審計實踐，審計業務數量等）
　　計劃人員配備要求的最可能渠道是同執行管理層和委員會討論審計需求，而不是審核審計人員的教育和培訓記錄。
　　長期審計工作安排：計劃與內部審計部門章程保持一致，可實現。
　　關鍵概念：審計計劃
　　審計章程:長期文件,不是計劃工具
　　審計安排:長期計劃工具
　　審計部門預算:中期計劃工具
　　審計方案:短期計劃工具
　　審計師不應該審計以前工作過的部門
　　審計活動分配
　　工作基于可審計領域的相關風險。
　　需要考慮的重大標準：某部門在運營上的重大變更；某部門有更多的機會取得經營收益；不重要的標準：新增加人員；在某個可審計領域具備經驗等
　　例如：如果審計資源稀缺，那么對公司的現金管理和信貸政策的審計要安排在以下三項之前（1）公司道德規范和利益沖突政策（2）員工工作時間報告機制（3）預算編制和預測
　　活動報告
　　內部審計主管定期向管理層和董事會提交，與審計工作安排比較。
　　（c）政策和程序
　　指導審計人員在日常工作中遵循該部門的工作標準；內部審計主管提供書面政策和程序指導審計人員。審計質量控制符合，審計職務描述，審計師業績評定不重要。
　　（1）審計手冊
　　審計手冊是否正規，取決于內部審計部門規模。例如超過5個員工的部門，應當編寫正規的審計手冊。
　　制定書面政策和程序時，也要考慮內審部門的結構和規模。有越多的人使用手冊，就需要更多的解釋和分析。
　　（2）員工會議
　　定期召開員工會議，改進溝通。通過討論問題和了解最新政策，可以獲得合適的審計方法。對于影響內部審計工作的傳言，內部審計主管應該在員工會議上直接澄清。
　　（3）利益沖突
　　通過要求審計師向主管報告利益沖突情況，提高內部審計人員的獨立性。
　　（4）審計報告
　　職業審慎要求：審計人員意見建立在充分事實證據基礎上，保證審計意見表達的合理性；應有的職業審慎建立在合理的工作量基礎上，并不要求開展大范圍的審計。
　　報告分發：分發給相關人員，對于高層經理，一份總結報告即可。
　　報告類型：政策中規定報告類型（年度報告，中期報告）；溝通形式（書面，口頭）；報告使用者類型（外部，內部）等。
　　審計政策要求審計報告在沒有得到管理層響應之前，是不能出具的。但是，如果是發現了重大問題，審計報告沒有得到管理層響應，最好的替代辦法是出具一個關于重大發現的中期報告。考慮時間因素。
　　最終要經過內部審計部門主管審核，批準和簽名。如果高級管理層存在問題，審計報告送交審計委員會。
　　（5）后續改進
　　確保采取了糾正措施，并取得了應有的成效。
　　如果沒有采取糾正措施，審計師要確定管理層或董事會承擔風險。
　　可能的情況：審計委員會審核內部審計報告結果時，執行管理層決定接受而不采取措施的風險，這時，內部審計主管的選擇是已經履行了內部審計職責，不要求采取下一步審計活動。
　　（d）人事管理和開發
　　 內部審計主管要制定內部審及部門的人力資源方案。制定良好的甄選標準，是內部審計部門人力資源方案成功的關鍵因素。　　
　　（1）招聘
　　內審人員要能熟練運用內部審計準則、程序和技術。
　　判斷應聘者是否成為合格的審計人員的最可能的判斷標準：是否能很好組織并表達自己思想的能力
　　最不可能的判斷標準：大學會計課程的平均學分，對公司的了解等。
　　對希望召入的審計人員的有關資質和業務熟練水平取得合理保證。如大學成績單，證明信確定工作經驗等。
　　知識和技能的互補性：如果某審計人員全面了解內部審計技術、會計學和管理原理，對經濟學和計算機不了解，在有其他互補人員時，是合適人員。　　
　　（2）甄選標準
　　內審主管要制定評價標準。不包括計算機業務的熟練程度。要鑒定會計學基本知識，管理學原理等。
　　（3）績效標準
　　對極端情況的評價（最高評價，最低評價）進行解釋，因為會直接影響到員工；一年一次，及時反饋員工勝任能力水平；盡早進行，對新員工指導。
　　（4）持續教育
　　內部審計主管負責建立持續教育和持續培訓機會，開發內部審計部門人力資源。內部審計部門培訓的主要目的是實現個人及部門在培訓中的目標。持續教育是持續培訓的一種形式。
　　（e）外部審計師
　　內部審計主管要協調內外部審計成果，最小化審計工作的重復性，提高審計工作的成效。
　　關系協調
　　（f）質量保證

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（責任編輯：中大編輯）

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