為了幫助考生系統的復習2012年內部審計師考試課程，全面的了解內審師考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2011年國際內審師考試輔導資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

內部審計師考試《內審計作用》模擬練習題

13.制定審計工作方案應在審計過程的哪個階段進行?

a.計劃階段。

b.測試完內部控制以確定是否依賴內部控制之后。

c.審計完成時。

d.每次審計結束時，都應為下一次審計修訂標準的審計工作方案，以保證其覆蓋有問題的領域。

答案：a

解題思路：

a.正確。制訂審計工作程序屬于制定審計項目計劃的一部分，應當在計劃階段進行。

b.不正確。對內部控制系統的描述、測試和評價應在制定審計工作程序之后審計實施階段進行。

c.不正確。在審計完成時制定的審計工作程序已經沒有任何意義。

d.不正確。每次審計都可以為下一次審計提供有益的參考，但題目問的是本次審計的審計工作方案應在哪個階段制定。

14.以下哪種情況下不適合采用標準化的內部審計工作方案?

a.經營環境比較穩定，變動極少。

b.經營環境復雜多變。

c.在多個地方進行類似經營。

d.在同一個地點將進行后續存貨審計。

答案：b

解題思路：

a.不正確。在經營環境穩定的情況下，沒有存在太多不可控因素，適合采用標準化的內部審計工作程序。

b.正確。標準化的內部審計工作程序可能無法適應經營環境復雜多變情況的需求。

c.不正確。在多個地方進行類似經營的情況下，審計工作方案和步驟可以通用，適合采用標準化的內部審計工作方案。

d.不正確。在同一個地點進行后續存貨審計的情況下，相關因素基本不變，適合采用標準化的內部審計工作方案。

利用以下信息回答15、16題：

某銀行的內部審計師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關的政府法規，這些法規包括：

限制向10個最大的客戶貸款的數額（以銀行貸款總額的百分比表示）。

限制用來向某些行業提供貸款的數額。

要求對所有超過100，000美元的貸款保留額外的文檔資料。

內部審計師想要確定：是否有違反既定法規的情況；控制系統和措施是否足以防止違規行為的發生。

15.為證實以上的審計關注，審計工作方案中應包括哪些審計步驟?

a.向10大客戶發送詢證函，據以證實賬戶余額的可收回性。

b.對所有超過100，000美元的貸款進行隨機抽樣，審查相關憑證確認文件是否符合既定法規的規定。

c.使用審計軟件生成應收貸款賬齡分析表以便確認是否記錄了恰當的壞賬備抵。

d.以上三項都對。

答案：b

解題思路：

a.不正確。該審計步驟無法實現審計目標，因為賬戶余額是否能夠回收與確定其是否符合相關的政府法規的審計目標不相關，不應包括在審計方案中。

b.正確。該審計步驟有助于實現"要求對所有超過$100，000美元的貸款保留額外的文檔資料"的審計目標j應包括在審計方案中。

c.不正確。該審計步驟無法實現審計目標，因為確認是否記錄了恰當的壞賬備抵與確定其是否符合相關的政府法規的審計目標不相關，不應包括在審計方案

d.不正確。a、c選項不正確。

16.在審計過程中，內部審計師的初步證據表明第一項審計關注（貸款給10大客戶）沒有違規。但是，在對關聯方的進一步調查中，該審計師發現盡管不存在技術性違規，但銀行仍有可能違反法規，因為向一些關聯方貸款總額超過了法規的限制。該審計師應當

a.立即將審計發現報告給管理層，并建議法律顧問立即對法規和已收集的審計證據進行審查以確定是否發生違規現象。

b.將審計發現口頭告知管理層，但是在正式的審計報告中不提及該問題，因為證據不具有說服力。

c.將審計發現報告給政府有關部門，對是否屬于違規行為征求他們的意見，并將其意見寫入最終的審計報告。

d.立即向審計委員會發送非正式報告，因為該發現會對管理層造成不利的影響。

答案：a

解題思路：

a.正確。內部審計師應將重大的審計發現及時報告管理層，并在需要的時候利用外部法律專家的服務，以實現審計目標。

b.不正確。內部審計師不應當隱瞞該審計發現，而且證據已經具備說服力，因此應當在正式的審計報告上披露這個問題。

c.不正確。內部審計活動屬于公司內部事務，內部審計師不需要向政府部門報告并征求意見。

d.不正確。盡管該審計發現會對管理層造成不利的影響，內部審計師仍應當向審計委員會發送正式的審計報告，而無需采用非正式報告的形式。

17.在采購審計中，內部審計師發現輪胎是最大的采購項目，它們作為車輛維修項目被費用化。車隊經理根據每個星期對停車場中的小汽車和卡車進行觀察的結果來提出關于公司400輛汽車車隊的輪胎采購申請。有時車隊經理對輪胎進行驗收，但通常都是直接簽署驗收報告而付款。車輛服務數據在輪胎被安裝以后由機械工輸入一個維護數據庫。在本案中哪項是內部審計師應采取的最佳行動?

a.確定購入輪胎數是否與維修記錄相符。

b.清點手頭輪胎數并追查至相關的驗收報告。

c.對采購申請進行判斷抽樣并證實每一申請都由車隊經理簽字。

d.比較用采購訂單購入的輪胎數與上一年的采購數，判斷合理性。

答案：a

解題思路：

a.正確。輪胎的采購與車輛維修緊密相關，在具有相關數據庫的情況下，通過核對購入輪胎數和維修記錄，可以確定輪胎購入是否合理。

b.不正確。這樣可以查明購入的輪胎是否經過驗收，但是不能確定是否購入了不需用的輪胎。

c.不正確。采購申請是由車隊經理提出的，核對是否每一申請都經過他簽字沒有意義。

d.不正確。輪胎采購取決于維修記錄，在今年和去年的維修情況不同的情況下，僅比較輪胎的采購數作用不大。

相關文章：

2012年內審師考試內審計作用模擬練習題匯總

2012年內審師考試內審計作用經典例題及解析匯總

更多關注：內部審計師考試報考指南   考試培訓   成績管理

（責任編輯：中大編輯）

共2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁