為了幫助考生系統(tǒng)的復習2011年內部審計師考試課程，全面的了解內審師考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2011年國際內審師考試輔導資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

內部審計師考試《內審計作用》知識點

法律

以風險為基礎的審計域，它不是單獨依據(jù)經(jīng)營實體來定義的。還包括組織的戰(zhàn)略計劃和內部控制管理來降低風險、實現(xiàn)組織目標、確保滿足客戶需要。正如前文所示，變化是持續(xù)的，在變化的環(huán)境中產生了數(shù)量龐大的組織風險。內部審計師評估管理控制的經(jīng)濟有效性和實現(xiàn)組織預定戰(zhàn)略目標的結果如何，并對結果加以報告。

組織戰(zhàn)略計劃

戰(zhàn)略計劃以一定程度上的環(huán)境分析為基礎，環(huán)境分析對于組織內外可能發(fā)生與正在發(fā)生的情況作出判斷。可以這樣說，每個組織都是獨特的，受其所在的環(huán)境所塑造。通常，組織會檢查幾個領域來了解潛在機會和威脅的來源。

法律因素--法律機構（例如聯(lián)邦、州、國家/省或者城市法規(guī)）頒布的法律、立法活動和訴訟、推行的處罰都會對組織產品和服務的成功產生影響；

監(jiān)督因素--法律實體下面的機構和非政府組織頒布的法規(guī)、原則和規(guī)章用以控制和治理行為，也能夠導致某種程度的處罰和剝奪權力；

市場力量、行業(yè)趨勢和競爭--組織競爭所處的環(huán)境；

股東群體--大批人、機構和其他組織，他們或對組織有所投資，或對組織的成功或行動感興趣；

技術趨勢和核心競爭力--對競爭優(yōu)勢至關重要的核心技術，對競爭必不可少的基礎技術和組織技術方面的優(yōu)勢、劣勢和重點；

客戶--假定內部和外部客戶都能夠了解他們的需要、偏好和行為等；

內部職能分析--假設當前組織機構、員工能力和流程能力可以支持或者妨礙組織活動；

SWOT（優(yōu)勢、劣勢、機會、威脅）分析--可以對經(jīng)營環(huán)境中眾多因素是促進還是阻礙組織加以鑒別和分類的框架。

內部審計關于環(huán)境分析的關注可以揭示出許多潛在風險。通過吸收戰(zhàn)略計劃，審計域將考慮到并反映總體業(yè)務目標。戰(zhàn)略計劃能反映出組織對待和實現(xiàn)既定目標的困難程度的態(tài)度。一般來說，審計域受到風險管理過程結果的影響。組織戰(zhàn)略計劃的制定應當考慮到組織運營的環(huán)境。同樣的環(huán)境因素很可能對審計域和相關風險的評估產生影響。

管理層和員工

除了職能部門和戰(zhàn)略計劃，以風險為基礎的審計的潛在審計域還應包括組織的管理層和員工。行政人員和核心經(jīng)營經(jīng)理具備風險意識十分重要，因為他們負責制訂計劃、分配用以實現(xiàn)計劃的資源、監(jiān)督實現(xiàn)計劃的活動和評估結果。員工的風險意識同樣十分重要，因為他們最接近經(jīng)營活動。這兩類群體都可以對于組織面對的風險有深入認識。

從管理層和員工處獲取信息有很多方式，主要的方式如下三種：。

訪談（Interviews）

雙方之間結構化的討論：一方代表內部審計另一方代表潛在審計業(yè)務客戶或者經(jīng)營風險的信息來源；

希望能夠從被訪談的人員中獲取不偏頗的觀點；

通常是重點團隊和調查的先兆。

相關文章：

2012年國際內審師考試內審計作用要點輔導匯總

2012年內部審計師考試內審計作用輔導及例題匯總

更多關注：內部審計師考試報考指南   考試培訓   成績管理

（責任編輯：中大編輯）

共2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁