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內(nèi)審師(CIA)輔導(dǎo):內(nèi)部審計與控制

發(fā)表時間:2014/4/15 17:00:00 來源:中大網(wǎng)校 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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內(nèi)審師(CIA)輔導(dǎo):內(nèi)部審計與控制
  內(nèi)部審計的目的:協(xié)助管理人員有效履行職責
  內(nèi)審師的責任:為組織管理和評價控制效率提供依據(jù)/審計結(jié)果在行政上向首席執(zhí)行官報告,在職能上向董事會報告/揭示可能的問題和風險,防止欺詐行為/對審計結(jié)果中被采納的建議進行跟蹤
  內(nèi)部審計的對審計師的要求:客觀性/職業(yè)道德對審計部門的要求:獨立性、預(yù)審控制制度、不應(yīng)參與制度設(shè)計
  內(nèi)部審計與最高管理層的關(guān)系:
  1.最高管理層包括各主管領(lǐng)導(dǎo)、首席執(zhí)行官、董事會中的審計委員會和其他董事成員
  2.首席執(zhí)行官應(yīng)直接接受審計委員會的授權(quán)
  3.審計部門應(yīng)不收管理層其他無關(guān)或不合理規(guī)章的約束
  4.向管理者宣傳內(nèi)部審計的作用,并與他們保持經(jīng)常性的溝通和聯(lián)系
  1.7項目計劃與管理
  項目計劃:項目目標——項目統(tǒng)籌——項目控制
  項目計劃概念:對項目實施過程的績效測評、成本預(yù)算、項目進度、階段性目的、目標數(shù)據(jù)和主要風險進行管理和控制的計劃方案
  要求:合理配備人員的專業(yè)技能/借助專家進行預(yù)審和審查/計劃盡可能分解
  項目控制:時間控制(進度表)——成本控制(項目預(yù)算)——質(zhì)量控制(規(guī)定績效評價標準/以質(zhì)量標準的說明目標或任務(wù)/按標準和目標對過程進行控制)
  2.業(yè)績測評
  2.1.評價生產(chǎn)率、生產(chǎn)能力、交貨速度等
  生產(chǎn)率測評:生產(chǎn)率(投入產(chǎn)出比)/效果(成果有效)/效率(有效成果耗費資源)
  生產(chǎn)率測評是一種信息反饋和監(jiān)管的過程
  測評的方面:投入的資源(人、財、物)/生產(chǎn)過程(運輸、交貨、工藝等)/中間產(chǎn)品(加工周期、各種消耗、成品率)/最終產(chǎn)品(數(shù)量成本、效率、合格率)
  改進生產(chǎn)率:短期定量/長期定性/組織宗旨和戰(zhàn)略目標/激勵與報酬/動員員工參與
  生產(chǎn)能力測評方法:理論能力/實際能力/正常產(chǎn)量/預(yù)算產(chǎn)量
  交貨速度測定:三個環(huán)節(jié):供應(yīng)交貨速度/工序間交貨速度/向市場客戶交貨速度
  改進交貨速度的手段:適時制(JIT)/產(chǎn)品面世時間制度

(責任編輯:中大編輯)

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