101、答案：d

解析：

a.不正確。這是與應收賬款部分相關的風險因素。

b.不正確。參見a。

c.不正確。參見a。

d.正確。與未經批準的供應商進行交易是與整合系統中應付賬款部分相關的風險。

102、答案：d

解析：

a．不正確。是否有足夠員工的幫助平臺與應用審計的難度無關。

b．不正確。準備文檔是開發的職能，不是幫助平臺的職能。

c．不正確。使用非法程序的可能性是變化控制職能所考慮的，與幫助平臺無關。

d．正確。與缺乏配備充足員工的平臺有關的最大風險是，用戶在不知道的情況下一直按照錯誤的方式進行操作。

103、答案：c

解析：

a．不正確。系統文檔并不會因為采用快速應用程序開發技術而減少或推遲。

b．不正確。項目管理應包括開發組。

c．正確。新系統應該逐個模塊進行開發。

d．不正確。不一定要進行對象開發；如果采用對象開發，它將增加對以前代碼的利用。

104、答案：b

解析：

a．不正確。應用程序員應該不能改變生產程序（production programs）。他們應該將變化提交給變化控制部門。

b．正確。用戶需要通過應用程序修改數據。

c．不正確。決不能允許應用程序員修改生產數據（production data）。用戶沒有必要變化生產程序。

d．不正確。

105、答案：C

解析：利用尖端設備能夠發現并顯示電磁輻射，從而可能造成非授權用戶非法訪問。但并不能中斷CPU工作或產生噪音污染。

106、答案：b

a.不正確。

b.正確。在補充時掃描，可以獲知有哪些存貨當發出時發掃描，可獲知有哪些存貨發出，以及存貨的變化量，由于產品數量的變化與原材料的變化有直接的比例關系，從而可以據此維護一個更加及時的原材料存貨記錄。

c.不正確。

d.不正確。

107、答案：a

解題思路：

a.正確。這是系統開發的合理順序。

b.不正確。

c.不正確。

d.不正確。

108、答案：b

a.不正確。

b.正確。自動跟蹤生產過程，業務上是為了對生產過程進行更加有效的管理。

c.不正確。

d.不正確。

109、答案:abcd

解題思路：

a.正確。這是生產過程跟蹤自動化的一個目的。

b.正確。這是生產過程跟蹤的自動化和一個目的。

c.正確。通過生產過程的自動化，公司可以在不影響生產的情況下，盡可能地一次大批量購買原材料，從而享受大額的折扣優惠。這也是一個成功。

d.正確。這是生產過程跟蹤自動化的一個目的。

110、答案：c

解題思路：

a.不正確。

b.不正確。

c.正確。保證并保持了供貨商的資格，可以在需要時保證得到合格的原材料，從而可以控制低存貨水平所帶來的風險。

d.不正確。

111、答案：a

解題思路：

正確答案是a。通常用投資利潤來考核業績，投資利潤率=息稅前利潤/投資總額。如果利潤不變，則增加投資基數就會使投資利潤率降低，不能達到提高投資回報的目的。

112、答案：d

解題思路：

a.不正確。字段是由字符組成的邏輯集合，如職工的“姓”。

b.不正確。文件是由一類型的記錄組成的。如一整套員工記錄通常被稱為職工文件。

c.不正確。一個數據庫相關文件的集合。

d.正確。一個記錄是若干數據字段按一定的邏輯關系組合在一起的集合。

113、答案：a

解題思路：

a.正確。磁盤存儲器能夠直接存取數據，包括在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的辦法來修改記錄。

b.不正確。見答案“a”

c.不正確。見答案“a”

d.不正確。見答案“a”

114、答案：c

解題思路：

通用審計軟件的主要功能有：1.建庫；2。搜索;3。計算;4。分類;5.抽樣；6。排序；7。合并、比較更新。

115、答案： b

解題思路：

a.不正確。見答案“b”

b.正確。服務器為網絡用戶存儲數據和程序，并實現用戶不可見的后端功能，如管理各種外圍設備和控制共享數據的存取機制。

c.不正確。見答案“b”

d.不正確。見答案“b”

116、答案：B

A．       不正確。整體測試法可以測試處理控制有沒有作用。

B． 正確。使用整體測試法，如果沒有及時消除虛擬數據，測試數據可能進入真實的數據環境，破壞單位的數據文件，或影響重要會計報表的準確性。

C．       整體測度法必須使用模擬的主文件記錄，與實際數據混合輸入，運用被測試程序處理混合程序，與手工處理結果進行比較并評價。

D．       不正確。使用整體測試法時，要由測試人員設計測試數據，進行手工處理測試數據，用被測試程序處理混合數據，比較結果并評價等，因而必須由具有豐富技術技能的信息技術職員處理。

117、答案：A

解題思路：

A．       正確。在客戶機/服務器環境中，采用的是分布式處理模式，不僅僅是硬件的分布，同時也是軟件的分布。因而，當程序版本變換晨，應在全網絡上同步進行。而在大型主機環境中采用的是集中式處理模式，故不此要求。

B． 不正確。見答案“A”

C．       不正確。見答案“A”

D．       不正確。見答案“A”

118、答案：B

解題思路：

組織文化是指組織成員的共同價值觀體系，它使組織獨具特色，區別于其他組織。在強文化中，組織的核心價值觀得到強烈的認可和廣泛的認同。強的組織文化提高員工行為的一致性。在這個意義上，我們可以認為，強的組織文化是正規化的替代物。組織文化越強，管理人員就用不著費心制定規章制度來規范員工的行為。

119、答案：AC

解題思路：

內部審計人員應該根據組織的變化，重新分配審計資源，著眼于整個公司的審計。因此，B、D不正確，A、C正確。

120、答案：B

解題思路：

（略）

121、答案：D

解題思路：

（略）

122、答案：A

解題思路：

A． 正確。后續審計是審計人員的職責，可以自己決定何時進行，參見SIAS440.01.5。

B．   不正確。后續審計不是管理者的責任。

C．  不正確。審計人員有責任決定后續審計，管理層要求不是必要條件。

D．  不正確。后續審計報告不是審計準則中的必須完成的要求

123、答案；B

解題思路：

A.不正確。見答案“B”

B.正確。因為是成對的條件和結果決策，每兩個條件決定一個結果，可用矩陣的方法來描述決策的邏輯。

C.不正確。見答案“B”

D.不正確。見答案“B”

124、答案：C

解題思路：

正確答案是Ｃ。要獲取函證，就應確定所需函證的范圍和內容

125、答案：C

解題思路：

正確答案是C。擅自訪問系統可能繞過系統而沒有留下訪問記錄，有可能對系統中的文件修改而不被發覺，將對選項A、B、D項產生不良影響，而對選項Ｃ沒有影響。

（責任編輯：中大編輯）