某銀行正在開發一個計算機系統以幫助評估貸款申請。信息系統職員通過和銀行的抵押擔保人進行交談，提煉出后者的知識和決策過程并輸入計算機。完成后的系統應能以與抵押擔保人相同的方式處理信息，并做出關于貸款決定的最后建議。這種方法稱為：
　　A、專家系統
　　B、神經網絡
　　C、智能代理
　　D、模糊邏輯
　　答案：A
　　解題思路：A、正確。專家系統是一個知識密集的計算機程序，它可以獲取人類在某個特定領域的知識。
　　B、不正確。神經網絡是一個試圖模仿生物大腦處理模式的軟件。
　　C、不正確。智能代理是軟件程序，它基于一個內嵌的或通過訓練獲得的知識庫，替單獨的用戶、商業過程或軟件應用來執行特定、重復、可預測的任務。在因特網上，智能代理是一個無需用戶介入并能定期采集信息或執行某些其它服務的程序。
　　D、不正確。模糊邏輯是一種基于規則的人工智能，它利用被稱為成員函數的非特定的術語來解決問題，因而能容許不確定性。
　　終端仿真軟件允許局域網的微機象大型機的終端一樣工作。部門局域網用戶也需要公司大型機的中心數據庫的信息，并使用該部門雇員開發的終端用戶計算（EUC）應用系統對這些信息進行處理。在這種環境下，除了哪一項外都是主要的控制風險：
　　A、雇員可能將微機用于獲得私人利益。
　　B、在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。
　　C、部門用戶可能未執行充分的針對EUC應用的備份程序。
　　D、雇員可能將未經授權的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確。應用快速應用開發技術并不能取消或延遲系統文檔的編制。
　　B、不正確。項目管理牽涉到開發小組。
　　C、正確。新系統應該分模塊開發。
　　D、不正確。如應用對象開發技術，則將增加而不是減少對以往代碼的利用。
　　某電子公司決定通過應用快速應用程序開發技術來實現某新系統。以下哪項內容將被包括在該新系統的開發之中？
　　A、將系統文檔編制的需要延遲到最后模塊完成之時。
　　B、把項目管理責任從開發小組轉移出去。
　　C、分模塊創建系統直至系統完成。
　　D、應用對象開發技術將以往編碼的使用減少到最低程度。
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確。應用快速應用開發技術并不能取消或延遲系統文檔的編制。
　　B、不正確。項目管理牽涉到開發小組。
　　C、正確。新系統應該分模塊開發。
　　D、不正確。如應用對象開發技術，則將增加而不是減少對以往代碼的利用。
　　一家制造公司正嘗試通過與主要供貨商達成協議，簽訂長期購貨定單來實施一種適時采購制（JIT）系統，這種長期購貨訂單導致小批原材料收發更加頻繁。假如適時采購制（JIT）系統，可成功地減少存貨總成本，那么以下哪種成本變化組合最可能發生？
　　成本增加　　　　　　成本減少
　　A、購買成本　　　　　　 缺貨成本
　　B、購買成本　　　　　　 質量成本
　　C、質量成本　　　　　　 訂貨成本
　　D、缺貨成本　　　　　　 儲存成本
　　答案：D
　　解題思路：A、不正確。見題解d.
　　B、不正確。見題解d.
　　C、不正確。見題解d.
　　D、正確。公司在任何時候收到的材料都會較少，這樣就增加了缺貨的可能性，缺貨成本也相應增加。與此同時平均存貨減少，導致了儲存成本降低。
　　重新設計是對企業進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業務的本質過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內部審計師在參與重新設計時，以下的哪一項是不應該做的？
　　A、明確重新設計是否得到高層管理人員的支持
　　B、關注被給出建議的事項
　　C、為新系統制定審計計劃
　　D、指導新系統的實施
　　答案：D
　　解題思路：A、不正確。見題解d.
　　B、不正確。見題解d.
　　C、不正確。見題解d.
　　D、正確。本題考察內部審計師在變革中的職責。內部審計師不應該直接卷入新系統的實施過程，否則會損害他們的獨立性和客觀性。
　　某審計師發現，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據。銷售電話記錄和相關業績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數據庫，作為報告資料。該審計師應該：
　　A、建議只有對相關費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。
　　B、將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。
　　C、將特殊查證信函向顧客發送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。
　　D、確定業績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。
　　答案：A
　　解題思路：A、正確。本題考察批準權與責任是緊密結合在一起的知識。各銷售管理層而非負有預算責任的人員審批費用報告，不能增加額外的控制，并且沒有有效地使用他們的時間。
　　B、不正確。題中沒有顯示b選項所述程序對所有的交易都是必要的。
　　C、不正確。題中所給信息沒有提供需要進行廣泛函證的基礎。
　　D、不正確。基于預算控制的功能，沒有理由確定這一業績標準。
　　以下哪項是全面質量管理（TQM）的特征：
　　A、目標管理
　　B、由其他員工進行的在職培訓
　　C、產品質量必須通過最后檢驗
　　D、教育和自我提高
　　答案：D
　　解題思路：A、不正確。目標管理會導致人們過分追求數字定額。
　　B、不正確。由其他員工進行的在職培訓會加深壞的工作習慣。
　　C、不正確。如果一開始就對質量給予嚴格把關，最后檢驗就是不必要的了。
　　D、正確。本題考察比較全面質量管理與其他質量原則的能力。對組織中的每個人來說，教育和自我提高都應該是第一位的職業目標。
　　以下哪項內容對預測庫存需求時沒用？
　　A、對商業周期行為的了解
　　B、將成本在公司內部各部門之間進行會計分攤
　　C、關于季節性需求變化的信息
　　D、計量經濟模型的建立
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。在預測所需庫存時，知道商業周期行為，了解產品季節性需求的變化，運用計量經濟模型都是有用的。
　　B、正確。將成本在公司內部各部門之間進行會計分攤是對已發生的成本進行主觀的分配，與預測需求無關。
　　C、不正確。見a項。
　　D、不正確。見a項。
　　在一個綜合財務系統中，以下哪一項不是與系統中與應收帳款部分相關的主要風險因素？
　　A、信用可能被給予不適當的客戶。
　　B、信用評估的更新可能不及時。
　　C、財務報告或管理報告可能不準確。
　　D、可能與未經批準的賣方進行交易。
　　答案：D
　　解題思路：A、不正確。這是與應收賬款部分相關的風險因素。
　　B、不正確。見a項。
　　C、不正確。見a項。
　　D、正確。與未經批準的賣方進行交易是與綜合系統中應付賬款部分相關的風險。
　　A公司有一套正式的企業道德規范，而B公司沒有。道德規范規定了諸如采購協議、與供應商關系，以及許多用于引導公司中的個人行為的事項。以下哪個說法可以被合理推斷？
　　I、A公司展示的道德行為標準比B公司高。
　　II、A公司已經制定了一項能夠用來評價員工行為的客觀標準。
　　III、B公司缺少一套正式的企業道德規范，這將妨礙對該公司道德行為進行成功審計。
　　A、只有Ⅱ
　　B、只有Ⅲ
　　C、只有Ⅰ和Ⅱ
　　D、只有Ⅱ和Ⅲ
　　答案：A
　　解題思路：I、不正確。一套企業道德規范的存在，就其本身而言，不能保證存在更高的道德行為標準。必須進行輔以后續政策和監督活動來確保遵守規范。
　　II、正確。一套正式的企業道德規范提供了評價行為的客觀標準，進而作為評價各種活動的標準。
　　III、不正確。除了企業道德規范，影響個人行為的標準可以以其他形式存在。例如，可能存在明確規定的關于采購活動的政策，它可能起到與道德規范相同的效果。這些政策也可以作為評價行為的標準。
　　公司規定，必須從經過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？
　　A、預防型控制
　　B、檢查型控制
　　C、糾正型控制
　　D、監測型控制
　　答案：A
　　解題思路：A、正確。預防型控制是在交易發生前所采取的措施，目的在于防止發生錯誤。使用經過審批的賣方清單是防止從不可接受的供貨商處采購的一項控制。
　　B、不正確。檢查型控制是在錯誤發生后確認錯誤的一種控制。
　　C、不正確。糾正型控制糾正那些由檢查型控制所確定的問題。
　　D、不正確。監測型控制旨在確保持續的時間里控制系統的執行質量。
　　對于經常進行新產品開發的組織來說，同時按產品和職能劃分部門以及實施雙重授權制是比較適宜的。在以下組織結構中，最適合于該類型組織的結構是：
　　A、專家官僚式
　　B、機械式
　　C、矩陣式
　　D、機械官僚式
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確。專家官僚式是一種具有高復雜性、低標準化的組織結構，在這種組織結構中專家必須存在。
　　B、不正確。機械式組織結構是一種高度正規化和標準化的組織結構，而且這種結構不實施雙重授權。這不是最佳的組織結構。
　　C、正確。矩陣式組織結構將按職能劃分部門與按產品劃分部門結合起來，建立了一個雙重報告的結構，并且這種結構最適合那些有必要經常建立產品開發小組的組織。
　　D、不正確。在機械官僚式組織結構中，規章制度無所不在，而且任務都是高度常規性的。
　　以下哪種程序體現了公司保險部門的有效管理？
　　A、保險經理接收關于保險項目的賬單并支付相關款項
　　B、每年根據適當的價格指數對保險項目進行調整
　　C、最后的結算在提出并提交保險索賠后才談判確定
　　D、保險政策總是圍繞特定水平的保險項目提供最低保險費率的“承銷商”來制定的。
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確。保險經理職責太多：沒有進行職責分離。
　　B、不正確。每年應對保險項目按規定進行評估以確保項目適當（也就是說以現行成本來重置設備，而不是以價格指數來確定重置成本）。
　　C、正確。一個有效的保險部門應能監督索賠結算情況。
　　D、不正確。謹慎意味著除了費率因素以外，其他因素，如承銷商的財力、處理索賠案的公正性和效率也被應給予考慮。
　　以下哪句話最好地描述了以控制為基礎的控制的自我評價過程？
　　A、評價、改進、合理化選定的控制過程。
　　B、檢查控制措施在控制重要風險時發揮作用的程度。
　　C、分析控制設計與控制結構間的差異。
　　D、決定控制的成本效益性。
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。這句話最好地描述了一個以過程為基礎的方法，既使控制過程在這一方法中不是唯一受到評審的過程。
　　B、正確。一個以控制為基礎的方法注重控制措施發揮多大作用來控制風險。通常，在討論開始前將重要的風險和控制措施確定下來。
　　C、不正確。雖然在以控制為基礎的方法中，可以將控制設計與控制結構進行比較，但這句話沒有充分描述控制的自我評價過程。以控制為基礎的自我評價過程更可能檢查在控制風險時， 控制設計與控制有效性之間的差異。
　　D、不正確。在以控制為基礎的控制的自我評價的討論會上，可能會討論成本效益問題，但它不是在該過程所討論的主要問題。
　　預算通常被分為計劃文件和控制工具。所需的預算計劃信息與預算控制信息之間的一個重要區別是：計劃信息必須：
　　A、可能運用外部數據來產生。
　　B、詳細的。
　　C、可以量度。
　　D、可能更準確。
　　答案：A
　　解題思路：A、正確。因為計劃受組織環境的影響更強烈，所以計劃信息更可能應用外部數據來產生。
　　B、不正確?？刂菩畔⒏敿?。
　　C、不正確。兩種類型的信息都需要計量，但是計劃對計量的要求可能更小。
　　D、不正確。對控制信息來說，這更可能是事實。
　　對于擁有資金匯兌部門的跨國公司的分支機構，恰當的內部控制要求：
　　A、進行電匯的個人不參加銀行對帳；
　　B、分支機構的經理接收所有電匯；
　　C、外匯比率由兩名不同的員工分別進行計算；
　　D、公司管理層決定資金匯兌部門的員工聘用；
　　答案：A
　　解題思路：A、正確。對良好的內部控制來說，獨立進行銀行對帳是必要的。
　　B、不正確。這不是一個重要的內部控制因素。
　　C、不正確。不能計算外匯比率，相反外匯比率只能被核實。同一部門的兩名員工執行相同的任務不會顯著增強內部控制。
　　D、不正確。這不是一個重要的內部控制因素。
　　以下哪項工資單舞弊的控制活動是人力資源部門的恰當責任？
　　A、發送工資支票；
　　B、在整個公司進行加班時間控制；
　　C、授權批準對工資主文件內容的增加和刪減；
　　D、接收無人領取的工資支票并保留至最后處理之時；
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確。人力資源部門的員工不應該發送支票，因為這個責任與他們所承擔的其他責任不相容。
　　B、不正確。授權加班應當由員工的直接管理者做出。
　　C、正確。這項控制活動是人力資源部門的恰當責任，它降低了被終止合同的員工繼續保留在工資表上的風險。
　　D、不正確。人力資源部門的員工不應當接收無人領取的支票。
　　以下哪項內部控制程序能夠將濫用公司信用卡的情況減少至最低程度？
　　A、制定一項關于信用卡發放的限制性政策；
　　B、定期對每張信用卡的持續必要性進行審查；
　　C、將公司的月度信用卡報表與持卡人的賒賬單、費用單據相對照；
　　D、將適用于其他費用的控制措施用于信用卡消費支出；
　　答案：D
　　解題思路：A、不正確。制定一項關于信用卡發放的公司政策對于防止那些已被授權可以使用信用卡的人濫用信用卡無濟于事。
　　B、不正確。這一方法有助于保證信用卡發放的有效性，而不能保證在規定的范圍內使用信用卡。
　　C、不正確。將持卡人的費用單據與公司月度信用卡報表相對照能確定獨立的費用項目數與賣方編碼是否一致。但是已花費的金額可能已超出批準的限額，并且已花費的金額可能與業務無關。適用于貨幣的支出控制應該同樣適用于信用卡交易。
　　D、正確。在處理相似的費用報告時，那些適應于貨幣支付的控制措施，信用卡消費支出也同樣適用。這樣，每個項目和批準限額都應進行檢查。
　　審計委員會最有可能參與對以下哪項內容的審批工作？
　　A、審計人員的提拔和加薪；
　　B、內部審計報告中審計觀察結果和審計建議；
　　C、審計工作時間表；
　　D、任命首席審計官。
　　答案：D
　　解題思路：A、不正確。公司首席審計官負責提拔人員。
　　B、不正確。公司首席審計官負責批準內部審計報告。
　　C、不正確。這屬于內部審計活動的計劃職能。
　　D、正確。當審計委員會參與任命首席審計官時，內部審計活動的獨立性將提高。
　　以下信息適用于某項目
　　活動　　　 時間（天數）　　緊接前項活動
　　A　　　　 5　　　　　 無
　　B　　　　 3　　　　　 無
　　C　　　　 4　　　　　 A
　　D　　　　 2　　　　　 B
　　E　　　　 6　　　　　 C，D
　　該項目的最早完成時間是
　　A、11天
　　B、14天
　　C、15天
　　D、20天
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。11天是完成項目的最短時間，而不是最長時間。
　　B、不正確。14天等于5+3+6，但這條路徑不能完成項目。
　　C、正確。有兩條路徑：5+4+6=15天，3+2+6=11天。最長的路徑是15天，也就是完成的最短時間。
　　D、不正確。20天是所有活動時間的總和。
　　與其他方法相比，用條形碼識別制造商所使用的零部件的優越性是
　　A、所有零部件的移動都得到了控制；
　　B、方便快捷地記錄各零部件的移動；
　　C、賣方可以應用相同的零部件編號；
　　D、賣方使用同樣的識別方法
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。零部件的移動能夠逃避任何識別方法的記錄。
　　B、正確。使用條形碼而不使用其他的識別方法，其原因是為了用最少的人工成本記錄零部件的移動。
　　C、不正確。每個賣方都有自己的零部件編號系統，不可能與買方的編號系統相一致。
　　D、不正確。既使同行業中的賣方經常合作，以使他們所應用的條形碼系統的數量減到最少，但每個賣方還是都有自己的識別方法。
　　以下哪一項是長期計劃的話題，而不是短期計劃的話題？
　　A、生產進度計劃
　　B、庫存政策
　　C、產品質量
　　D、廣告預算
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確。這很少是一個長期計劃的話題。
　　B、不正確。這很少是一個長期計劃的關注對象。
　　C、正確。這將是一個長期計劃的話題，因為產品質量影響市場定位。
　　D、不正確。這當然是一個關注對象，但不是長期計劃的關注對象。
　　以下哪項技術可以使擁有有限資源的制造商實現利潤最大化？
　　A、德爾菲法
　　B、指數平滑法
　　C、回歸分析法
　　D、線性規劃
　　答案：D
　　解題思路：A、不正確。德爾菲法是一種定性預測方法，它通過小組成員達成共識來獲得預測結果。
　　B、不正確。指數平滑法是一種預測方法，它應用過去的時間序列數據來得出被預測的數據值。
　　C、不正確?；貧w分析是一種基于兩個以上變量之間的關系進行預測的統計方法。
　　D、正確。線性規劃是一種數學方法，以使某個給定的客觀對象最大化到某個限度或最小化到某個限度。這是使有限資源達到最優配置的正確方法。
　　以下哪種關于電子郵件安全性的說法是正確的？
　　I、電子郵件不可能比它賴以運行的計算機系統更安全。
　　II、機密的電子郵件信息應該儲存在郵件服務器中，儲存時間和紙質文件相等。
　　III、在大型組織中，可能有若干個不同安全級別的郵件管理員和地點。
　　A、只有I是對的
　　B、只有I和II是對的
　　C、只有I和III是對的
　　D、只有II和III是對的
　　答案：C
　　解題思路：I、正確。
　　II、不正確。一旦用戶將機密的郵件信息下載到PC機后，就不應該再在郵件服務器上保留。
　　III、正確。
　　當組織轉為使用電子數據內部交換（EDI）時，他們大部分使用的是增值網絡（VAN）。下列哪一項功能通常不能由VAN完成：
　　A、保存一個公司的電子訂單以供另一個公司訪問。
　　B、提供公司間的公用接口，使公司與貿易伙伴間不需設置計算機直接通訊設施。
　　C、維護公司與其貿易伙伴間所有交易的日志信息。
　　D、將客戶計算機應用協議轉換成用于EDI通訊的標準協議。
　　答案：D
　　解題思路：A、不正確。保存一個公司的電子訂單以供另一個公司訪問是EDI提供的標準服務。
　　B、不正確。提供公司間的公用接口是EDI提供的標準服務。
　　C、不正確。維護公司與其貿易伙伴間所有交易的日志信息是EDI提供的標準服務。
　　D、正確。VAN只能提供公共的和標準的服務，如a、b、c選項。而客戶應用程序通常無確定模式，因此VAN不可能預見到各種應用模式并提供將其轉換為標準EDI協議的服務，轉換過程只能由雙方企業負責。
　　根據下述資料回答以下三個問題：
　　某汽車和個人財產保險公司將它的信息處理分散化，總部的處理能力比所有的地區中心的能力都小。這些地區中心負責開立保險單、與保險單持有人進行通信、調整索賠。公司使用從國家通訊公司租用的線路。公司最初認為地區間的通訊量不會很大，但實際情況卻不是這樣。公司低估了客戶在地區間轉移的數量以及客戶在本地區外索賠的數量。公司的一個地區中心在地震帶區域，所以正在計劃如何在該中心或其它某個中心不能正常處理業務時保持公司業務的繼續進行。
　　公司考慮了幾個替代地區處理中心硬件的侯選方案。其中使用第三方冷站的優點是：
　　A、在冷站工作的雇員熟悉公司運營。
　　B、公司人員的交通費用最少。
　　C、地區中心不需要增加設備。
　　D、替代站點可以在幾小時內運轉起來。
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確。冷站中的雇員只負責硬件設備的維護，不可能熟悉客戶公司的運營模式。
　　B、不正確。第三方冷站與地區中心必須保持必要的距離，否則當災難發生時，冷站同樣會受到損壞。由于冷站中的雇員不熟悉客戶公司的運營模式，因此必須在客戶公司技術人員的參與下才可能使其運轉并替代故障地區處理中心的功能，因此需要大量的交通費用。
　　C、正確。第三方冷站方案對現有地區中心無任何影響，當然也就不需要地區中心增加任何設備。
　　D、不正確 .一個冷站的運轉涉及到應用程序的安裝配置、實時數據恢復、測試性運行等工作，絕不是幾個小時內所能完成的。

（責任編輯：中大編輯）