為了幫助考生系統的復習2012年內部審計師考試課程，全面的了解內審師考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2011年國際內審師考試輔導資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

61.控制被描述為包含6個要素的封閉系統。以下哪項是6項控制要素之一：

A.制定業績標準；

B.適當地可得到的數據文件；

C.內部審計活動章程的批準；

D.獨立的內部審計活動的建立。

62.在組織、部門和個人用戶層次都存在終端用戶運算控制的職責，以下哪項屬于個人用戶的直接責任？

A. 進行設備盤點。

B. 硬件和軟件的取得。

C. 終端用戶運算的戰略性計劃。

D. 設備的實物安全保證。

63.以下哪項是審計委員會的恰當職責：

A. 對具體的業務安排具體的內部審計人員提出建議；

B. 審核會計師事務所的業務記錄，確定其勝任能力；

C. 審核首席審計執行官提交的內部審計活動的業務工作計劃；

D. 對組織的采購職能進行審核。

64.某公司使用局域網（LAN）將總部與4個地區銷售處相連。包括審批在內的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計信息等都在總部保存，另外總部還負責儲存存貨和運輸。每個地區銷售處的計算機都與總部的相聯，各銷售處之間的信息也要經過總部的計算機進行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運輸、開票以及賬戶情況的適時證實。該公司擔心其信息的準確性和敏感性，因此實施控制以保護各銷售處使用的數據庫。（1）數據是根據樹狀結構建立的模型，每種記錄類型都對應著若干低層次的獨立記錄，這種關系是一對多，而不是多對多，當用戶進入系統后，系統要向用戶提出一系列的問題。（2）這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計算機中保存了一個（3）用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔／程序以及可以對這些文檔／程序進行操作的矩陣。最近新增加的系統控制包括一個關閉（lock-out）程序。這一程序（4）當某記錄正在被某特定銷售處使用時，就對其他銷售處關閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業務時，每筆交易都有最新的最準確的信息可以利用。上述局域網（LAN）屬于哪種LAN類型？

A.星型（Star）；

B.環型（Ring）；

C.層級型（Hierarchical）；

D.完全相互聯合（Fully Interconnected）；

65.公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數據交換系統中輸入其他送貨地址，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？

A.只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內容必須得到在線批準；

B.出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追蹤裝運單；

C.指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據需要，負責將辦公用品送往其他地址；

D.將公司訂購的各項辦公用品的總數與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數進行比較，并對其中短缺的數額進行調查。

66.以下關于公司治理的陳述，哪項是不正確的？

A.公司控制機制包括內部機制和外部機制。

B.管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。

C.與董事會相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任。

D.因員工優先認股或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，不屬于公司治理問題。

67.某公司的專業銷售人員可能在濫用手機，導致公司電話費增幅驚人。以下哪項控制措施最不可能制止這種濫用現象？

A.要求專業銷售人員自己先支付每月的手機費，然后通過費用報告程序申請報銷與業務有關的手機費；

B.要求銷售管理人員在支付手機費之前先對每月電話賬單進行審批，解釋實際手機費與預算的差額，并對本月增加的手機費金額進行解釋；

C.定期為管理層編制報告，說明每名專業銷售人員所打電話的種類、通話時間和通話次數，并附上相關的合計和比較數字

D.要求支付手機費必須經過公司電信部門經理授權。

68.內部審計師要確定是否只有經過授權的購買才會被驗收部門接受時，應檢查下列哪個文件：

A.發票

B.驗收部門的政策和驗收程序

C.提貨單

D.采購訂單的復印件

69.在環境中描述一個經濟實體的長期位置和的目標的預算是：

A.資本預算

B.生產經營預算

C.現金管理預算

D.戰略性預算

70.分公司經理認為近期毛利的增長是由于生產經營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結論最相關？

A 實地查看設備以確定是否有重大變化。

B. 抽取產品樣本，將當年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標準成本差異。

C．對存貨進行實物盤點

D. 抽取產成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。

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（責任編輯：中大編輯）

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